Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (Werkgever)	6,2%	Tot de jaarlijkse loonbasislimiet ($176.100 voor Sociale Zekerheid)
Medicare (Werkgever)	1,45%	Alle werknemerslonen (geen loonbasislimiet)
Inkomstenbelasting Inhouding	Progressieve tarieven (10% tot 37%)	Werknemerslonen (gebaseerd op W-4)
Bedrijfsprivilegetax (BPT)	4% of 5%	Bruto opbrengsten van verkopen of bruto inkomen

Indienen & Naleving

• Dien elk kwartaal formulier 941 in (Werkgeverskwartaallijkse Federale Belastingaangifte) voor inkomsten-, Sociale Zekerheid- en Medicare-belastingen.
• Dien jaarlijks formulier 940 in (Werkgeversjaarlijkse Federale Werkloosheidsbelasting (FUTA) aangifte).
• Dien maandelijks of kwartaalgewijs Bruto Ontvangstbelastingaangiften (Formulier GRT) in vóór de 20e van de volgende maand.

Het inkomstenbelastingstelsel van Guam weerspiegelt het federale systeem, maar met eigen tarieven en aftrekposten.

Guam Inkomstenbelasting

Inwoners van Guam worden belast op al hun inkomsten, ongeacht de bron. Niet-US-burgers of permanente inwoners worden alleen belast op inkomsten uit Guam. Bruto-inkomen en aftrekposten worden vastgesteld volgens dezelfde regels als de Verenigde Staten. Belaste inkomsten omvatten lonen, salarissen, commissies, vergoedingen, door de werkgever betaalde kosten, en de marktwaarde van niet-geldelijke voordelen zoals huisvesting of voertuigen. De belastingtarieven van Guam, vergelijkbaar met die van de VS, variëren op basis van de aangiftestatus (single, gehuwd gezamenlijk, hoofd van huishouden).

Federale Belastingen

Hoewel Guam zijn eigen inkomstenbelasting heeft, betalen inwoners ook federale belastingen zoals Social Security en Medicare.

• Social Security Belasting: 6,2% van verdiend inkomen tot een plafond van $147.000, wat resulteert in een maximale werknemersbijdrage van $9.114 voor 2025.
• Medicare Belasting: 1,45% van alle verdiende inkomsten. Een extra Medicare-belasting van 0,9% geldt voor inkomsten boven $200.000 voor alleenstaanden, $250.000 voor gezamenlijke aangiften, en $125.000 voor gehuwden die apart aangifte doen. Dit resulteert in een totaal Medicare-belasting van 2,35% boven deze drempels.

Werkgever-gesponsorde Aftrekposten

Werkgevers in Guam kunnen een Section 125 Cafeteria Plan aanbieden, waarmee werknemers bepaalde voordelen kunnen betalen met pre-tax dollars. Deze voordelen omvatten ziektekostenverzekering, tandartsverzekering, aanvullende gezondheidsverzekering, groepslevensverzekering (tot $50.000 dekking), gezondheidsbesparingsrekeningen, afhankelijke zorgrekeningen, invaliditeitsverzekering en flexibele bestedingsrekeningen.

Inhouding en Aangifte

Guam gebruikt niet een staatsinhoudingsformulier. Werkgevers houden belastingen in op basis van het W-4 formulier van de werknemer. Werknemers met meerdere banen moeten zorgen voor een juiste inhouding door Stap 3 tot en met 4(b) van Formulier W-4 in te vullen voor hun baan met het hoogste salaris om de inhoudingsberekeningen te optimaliseren. Voor 2025 begint het belastingaangifteseizoen op 27 januari 2025. E-filing is beschikbaar voor eenvoudige aangiften. Complexere aangiften, inclusief die met gespecificeerde aftrekposten (Schedule A) of bedrijfsinkomsten (Schedule C), vereisen handmatige indiening.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025, en dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan wijzigingen. Het raadplegen van een belastingprofessional voor persoonlijk advies wordt altijd aanbevolen.