Het belastingsysteem van Guam is nauw verbonden met dat van de Verenigde Staten, en opereert onder wat bekend staat als het "mirror system." Dit betekent dat de bepalingen van de Internal Revenue Code van de VS over het algemeen worden toegepast op Guam, waarbij "Guam" wordt vervangen door "Verenigde Staten" waar passend. Zowel werkgevers als werknemers op Guam zijn onderworpen aan verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding, Social Security en Medicare-belastingen. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor conforme operaties en werkgelegenheid in het gebied.
Werkgevers op Guam zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van belastingen op het loon van hun werknemers en voor het betalen van bepaalde werkgeverskant-belastingen. Werknemers daarentegen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun inkomsten en kunnen in aanmerking komen voor diverse aftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verlagen. Het navigeren door deze regelgeving zorgt voor naleving en een correcte financiële administratie voor bedrijven die op het eiland opereren.
Employer Tax Obligations
Werkgevers op Guam zijn verplicht om verschillende soorten belastingen gerelateerd aan de vergoeding van hun werknemers te betalen en/of in te houden. De primaire verplichtingen spiegelingen die in de vasteland Verenigde Staten, specifiek met betrekking tot Social Security en Medicare-belastingen, gezamenlijk bekend als FICA-belastingen.
- Social Security Tax: Werkgevers moeten een percentage van het loon van elke werknemer bijdragen tot een jaarlijks loonplafond. Voor 2025 is het werkgeversbijdragepercentage 6,2%. Het loonplafond wordt jaarlijks aangepast door de Social Security Administration.
- Medicare Tax: Werkgevers moeten een percentage van alle lonen van werknemers bijdragen, zonder loonplafond. Voor 2025 is het werkgeversbijdragepercentage 1,45%.
- Additional Medicare Tax: Hoewel dit vooral een verantwoordelijkheid van de werknemer is, zijn werkgevers verplicht om een extra 0,9% Medicare-belasting in te houden op lonen die een bepaalde drempel overschrijden ($200.000 voor alleenstaanden, hoofden van huishouden, of kwalificerende weduwen/weduwnaars; $250.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen; $125.000 voor gehuwden die apart aangifte doen). De werkgever betaalt geen matching bijdrage op deze extra belasting.
- Federal Unemployment Tax Act (FUTA): Werkgevers kunnen ook onderworpen zijn aan FUTA-belasting, hoewel credits voor tijdige betaling van lokale werkloosheidsbelastingen de effectieve federale rate aanzienlijk kunnen verlagen. Guam heeft een eigen werkloosheidsverzekeringprogramma.
- Guam Unemployment Insurance (GUI): Werkgevers op Guam zijn verplicht bij te dragen aan het lokale werkloosheidsverzekeringsfonds. Het bijdragepercentage wordt bepaald op basis van factoren zoals de branche van de werkgever en claims geschiedenis. Nieuwe werkgevers beginnen meestal met een standaardtarief.
Income Tax Withholding
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Guam-inkomstenbelasting op het loon van hun werknemers op basis van de door de werknemer verstrekte informatie op Formulier W-4 (Werknemersinhoudingscertificaat). Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van de aangiftestatus van de werknemer, het aantal geclaimde vrijstellingen en eventuele aanvullende inhoudingen.
Het inhoudingsproces volgt doorgaans de methoden voorgeschreven door de Internal Revenue Service van de VS, met behulp van loonklasse-tabellen of percentage-methoden. Werkgevers moeten zorgen dat ze een geldig Formulier W-4 op file hebben voor elke werknemer en de juiste inhoudingsberekeningen toepassen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers op Guam zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen, vergelijkbaar met Amerikaanse burgers. Ze hebben over het algemeen recht op dezelfde standaardaftrekken en gespecificeerde aftrekken die beschikbaar zijn onder de Internal Revenue Code van de VS.
- Standard Deduction: Werknemers kunnen kiezen voor de standaardaftrek, die varieert op basis van hun aangiftestatus (Single, Gehuwd samen, Gehuwd apart, Hoofd van huishouden, Kwalificerende weduwen/weduwnaars). De bedragen voor de standaardaftrek worden jaarlijks aangepast voor inflatie.
- Itemized Deductions: Alternatief kunnen werknemers aftrekken indien de totale van hun in aanmerking komende kosten de standaardaftrek overschrijdt. Veel voorkomende gespecificeerde aftrekken zijn staats- en lokale belastingen (tot een limiet), hypotheekrente, liefdadigheidsbijdragen en bepaalde medische kosten.
- Allowances (Form W-4): Hoewel het concept van "vrijstellingen" is aangepast met het herontworpen Formulier W-4, verstrekken werknemers nog steeds informatie over hun aangiftestatus, afhankelijken en andere inkomsten/aftrekken om werkgevers te helpen bij het berekenen van een accurate inhouding. Deze informatie bepaalt effectief het bedrag aan lonen dat vrijgesteld is van inhouding.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers op Guam moeten voldoen aan specifieke rapportagevereisten en deadlines voor loonbelasting en inkomstenbelastinginhouding. Deze sluiten meestal aan bij de federale deadlines van de VS.
- Formulier 941 (Employer's QUARTERLY Federal Tax Return): Werkgevers dienen doorgaans elk kwartaal formulier 941 in te dienen om inkomstenbelasting, Social Security-belasting en Medicare-belasting die op het loon van werknemers zijn ingehouden en de bijdrage van de werkgever aan Social Security en Medicare te rapporteren.
- Formulier 940 (Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return): Dit formulier wordt jaarlijks ingediend om de FUTA-belastingverplichting te rapporteren.
- Formulier W-2 (Wage and Tax Statement): Werkgevers moeten voor 31 januari van het volgende jaar een W-2 verstrekken aan elke werknemer, waarin het jaarlijkse loon en de ingehouden belastingen worden gerapporteerd. Een kopie moet ook worden ingediend bij de Social Security Administration.
- Formulier W-3 (Transmittal of Wage and Tax Statements): Dit formulier wordt gebruikt om Kopie A van formulieren W-2 over te dragen aan de Social Security Administration.
- Tax Deposits: Werkgevers zijn verplicht om ingehouden inkomstenbelasting en FICA-belastingen te storten op een semi-weekse of maandelijkse basis, afhankelijk van de belastingverplichting.
- Guam Department of Revenue and Taxation (DRT): Werkgevers hebben ook aangifte- en betalingsverplichtingen bij de lokale Guam DRT, die de belastingwetten van het gebied beheert.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Guam opereren, kunnen geconfronteerd worden met unieke belastingoverwegingen.
- Non-Resident Aliens: De belastingbehandeling van buitenlandse werknemers (non-resident aliens voor Amerikaanse belastingdoeleinden) hangt af van hun immigratiestatus, residentiebanden met Guam/VS, en de aard van hun inkomsten. Inkomen dat effectief verbonden is met een Amerikaanse handel of bedrijf (waaronder werk in Guam) is over het algemeen onderworpen aan progressieve belastingtarieven.
- Tax Treaties: Hoewel Guam geen partij is bij aparte belastingverdragen, kunnen toepasselijke Amerikaanse belastingverdragen worden uitgebreid tot Guam, wat mogelijk lagere inhoudingspercentages of vrijstellingen voor inwoners van verdragslanden biedt.
- Foreign Companies: Buitenlandse bedrijven die zaken doen in Guam, zijn onderworpen aan Guam-inkomstenbelasting over inkomsten die effectief verbonden zijn met hun handel of bedrijf in Guam. Ze kunnen ook inhoudingsverplichtingen hebben als ze werknemers in Guam in dienst hebben.
- Employer of Record (EOR): Het gebruik van een EOR-dienst kan de belastingnaleving voor buitenlandse bedrijven die werknemers in Guam in dienst nemen, vereenvoudigen. De EOR fungeert als de juridische werkgever, verzorgt payroll, belastinginhouding en naleving van lokale arbeids- en belastingwetten namens het buitenlandse bedrijf. Dit vermindert de noodzaak voor het buitenlandse bedrijf om een lokale entiteit op te richten of complexe belastingregels rechtstreeks te navigeren.
