Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Bedrijfsinkomstenbelasting (BIT)	30%	Netto winst
Vennootschapsbelasting (CIT)	25% (andere bedrijven); 30% (staatsbedrijven)	Netto winst
Providentiefonds (PF)	10% (werkgeversbijdrage)	Brutosalaris

Indienen & Naleving

• Maandelijkse afdracht van ingehouden inkomstenbelasting (PIT) en bijdragen aan het Providentiefonds: 15e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse indiening van de Withholding Tax Statement (Formulier 10T): 31 maart van het volgende jaar.
• Jaarlijkse aangifte van Bedrijfsinkomstenbelasting (BIT)/Vennootschapsbelasting (CIT): 31 maart na afloop van het inkomstenjaar.

Werknemersbelastingaftrek in Bhutan wordt bepaald door de Income Tax Act van 2001, inclusief diverse aftrekken en vrijstellingen.

Directe belastingen

Inkomstenbelasting (PIT)

Bhutan hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel, met tarieven oplopend tot 30%. Een belastingvrije persoonlijke vrijstelling van Nu 300.000 is van toepassing. Aftrekken en vrijstellingen van het PIT-schema omvatten bijdragen aan het Provident Fund (PF) en Gratuity Insurance Scheme (GIS), verzekeringspremies, en specifieke vergoedingen voor onderwijs en huurkosten. De deadline voor het indienen van PIT-aangiften is doorgaans eind februari van het volgende jaar (bijvoorbeeld 28 februari 2025 voor het inkomstenjaar 2024).

Toegestane aftrekken & vrijstellingen

• Provident Fund (PF) en GIS Bijdragen: Deze bijdragen zijn aftrekbaar van het salaris.
• Huurinkomsten Aftrekken: 20% van de huurinkomsten kan worden afgetrokken voor reparaties, onderhoud, rentebetalingen, stedelijke belastingen en verzekeringspremies.
• Dividenden Vrijstelling: De eerste Nu 10.000 aan dividendinkomsten is vrijgesteld. Rente op leningen voor aandelenbezit is ook aftrekbaar. Elke dividendinkomst boven Nu 30.000 is onderworpen aan een 10% bronbelasting (TDS).
• Andere Inkomsten Aftrek: Een aftrek van 30% is toegestaan op bruto andere inkomsten.
• Verzekeringspremies: Premies betaald aan erkende verzekeringsmaatschappijen zijn aftrekbaar.
• Onderwijsvergoeding: Werkelijke onderwijs kosten voor afhankelijken (binnen Bhutan) tot Nu 50.000 per kind zijn aftrekbaar. Ondersteunende documentatie, zoals bewijs van schoolbezoek, is vereist.
• Cash Crop Inkomsten Aftrek: 30% van de cash crop inkomsten is aftrekbaar.

Belasting ingehouden aan bron (TDS)

TDS geldt voor verschillende inkomstencategorieën, waaronder salaris, huurinkomsten boven een bepaalde drempel, dividenden boven Nu 30.000, en rente uit bepaalde bronnen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste belastingbedrag op de salarissen van werknemers en het afdragen aan het Revenue & Customs Office.

Indirecte belastingen

Verkoopbelasting

De Sales Tax, Customs and Excise Act 2000 regelt de verkoopbelasting in Bhutan. Verschillende goederen en diensten zijn onderworpen aan verkoopbelasting, met tarieven die variëren afhankelijk van het specifieke item. Sommige vrijstellingen en nul-tariefleveringen bestaan.

Douanerechten

Douanerechten worden geheven op geïmporteerde goederen, met tarieven vastgesteld door de Customs Act van 2017. De Fiscal Incentives Acts van 2017 en 2021 schetsen specifieke vrijstellingen van douanerechten voor bepaalde sectoren.

Vennootschaps- en bedrijfsinkomstenbelasting

Vennootschapsbelasting (CIT)

CIT wordt geheven op de nettowinst van bedrijven tegen een tarief van 25% vanaf 2025. Verschillende aftrekken zijn toegestaan, waaronder arbeidskosten, afschrijving en rentekosten. De Fiscal Incentives Act biedt bepaalde belastingvrijstellingen en vrijstellingen voor in aanmerking komende bedrijven. De deadline voor het indienen van CIT-aangiften is doorgaans eind maart van het volgende jaar (bijvoorbeeld 31 maart 2025 voor het inkomstenjaar 2024).

Bedrijfsinkomstenbelasting (BIT)

BIT geldt voor niet-opgerichte bedrijven, met vergelijkbare aftrekregels als CIT. De deadline voor het indienen van BIT-aangiften is ook doorgaans eind maart van het volgende jaar (bijvoorbeeld 31 maart 2025 voor het inkomstenjaar 2024).

Belastingadministratie

De Department of Revenue and Customs (DRC) is verantwoordelijk voor de belastingadministratie in Bhutan. Belastingplichtigen moeten zich registreren bij de DRC en belastingaangiften indienen volgens de voorgeschreven deadlines. Boetes kunnen worden opgelegd bij niet-naleving. Vanaf 2025 heft Bhutan ook een Goods and Services Tax (GST), een consumptiebelasting op de meeste goederen en diensten.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of de laatste officiële publicaties van het Bhutanese Ministry of Finance te bekijken voor de meest recente informatie.