Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (Werkgeversdeel)	~20,98%	Brutosalaris (tot EUR 6.450/maand)
Fonds voor Gezinslastenverlichting (FLAF)	3,7% of 3,9%	Brutosalaris
Gemeentelijke Loonbelasting	3%	Maandelijkse brutolonen en -wedden
Verplichte Ontslagfonds voor Werknemers	1,53%	Maandelijkse brutolonen

Indienen & Naleving

• Loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden betaald.
• Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften voor elke werknemer moeten voor eind februari worden ingediend.
• Elektronische gemeentelijke belastingaangiften moeten uiterlijk in maart van het volgende jaar worden ingediend.

In Oostenrijk omvatten werknemersbelastingaftrekposten inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere mogelijke aftrekken voor specifieke uitgaven en toeslagen.

Inkomstenbelasting

• Progressieve belastingtarieven: Het inkomstenbelastingstelsel van Oostenrijk gebruikt progressieve tarieven, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. Voor 2025 zijn de belastingschijven:
  • Tot €13.308: 0%
  • €13.308 tot €21.617: 20%
  • €21.617 tot €35.836: 30%
  • €35.836 tot €69.166: 40%
  • €69.166 tot €103.072: 48%
  • €103.072 tot €1.000.000: 50%
  • Boven €1.000.000: 55%
• Vrijstelling: Een basisbedrag van inkomen (€19.618,53 voor werknemers in 2025 zonder 13e/14e maandlonen) is belastingvrij, inclusief bepaalde belastingkredieten zoals vervoersaftrekken.
• Lohnsteuer (loonbelasting): Werkgevers houden de inkomstenbelasting rechtstreeks in op het salaris van de werknemer en dragen deze af aan de belastingautoriteiten.
• Speciale betalingen (13e/14e salaris): Deze betalingen worden over het algemeen belast tegen een lager tarief van 6% tot bepaalde limieten, waarbij de eerste €620 belastingvrij zijn.
• Jaarlijkse belastingaanslag (Arbeitnehmerveranlagung): Werknemers hoeven meestal geen jaarlijkse belastingaangifte te doen als hun enige inkomen arbeidsinkomen is dat onderworpen is aan Lohnsteuer. Het indienen van een aangifte wordt echter aanbevolen om aftrekken te claimen of als de inkomensomstandigheden halverwege het jaar veranderen. De deadline voor papieren indiening is 30 april van het volgende jaar, en elektronische indiening (via FinanzOnline) is 30 juni.

Sociale zekerheidsbijdragen

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het socialezekerheidsstelsel.
• Bijdragepercentage: De totale bijdrage bedraagt gewoonlijk ongeveer 37,45% van het brutoloon van de werknemer, waarbij het werknemersdeel rechtstreeks van het salaris wordt afgetrokken.
• Dekking: Sociale zekerheidsbijdragen dekken gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsverzekering en andere voordelen.

Andere aftrekken en toeslagen

• Werkgerelateerde kosten: Werknemers kunnen bepaalde werkgerelateerde kosten aftrekken, waaronder kosten voor thuiswerken (tot €300 vanaf 2024), werkuitrusting, opleidingskosten en vervoer. Een standaardaftrek van €132 geldt als geen specifieke kosten worden vermeld.
• Specifieke kosten: Aftrekken zijn mogelijk voor bepaalde uitgaven zoals kerkbelasting, bepaalde giften en kosten voor belastingadvies.
• Buitengewone lasten: Aftrekken zijn mogelijk voor buitengewone lasten, zoals hoge gezondheidszorgkosten of kinderopvangkosten die bepaalde drempels overschrijden.
• Toeslagen: Verschillende toeslagen, zoals de alleenverdiener- of alleenstaandeoudertoeslag en de woon-werkverkeersvergoeding (Pendlerpauschale), kunnen het belastbare inkomen verlagen.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.