Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Retenue d'impôt sur le revenu)	0% - 25%	Revenu brut de l'employé
Fonds national de retraite (TNRF)	5%	Salaire brut de l'employé
Taxe sur la consommation (CT)	15%	Fournitures/importations imposables

Déclaration & Conformité

• Remise mensuelle du PAYE et du TNRF : Avant le 15e jour du mois suivant.
• Rapports de paie mensuels : Soumis avec les remises.
• Reconciliation annuelle du PAYE (Formulaire 8) et Déclarations des employés (Formulaire 4) : À rendre avant le 31 mars de l'année suivante.

En Tonga, les employés sont imposés sur leur revenu brut, ce qui signifie qu'aucune déduction n'est autorisée. Les taux d'imposition sont progressifs, allant de 0 % à 25 % en fonction des tranches de revenus.

Retenue d'impôt sur le salaire de l'employé

• Aucune déduction : Le système fiscal de Tonga ne permet aucune déduction pour les employés. L'impôt sur le revenu est calculé sur la base du revenu brut d'emploi de l'employé, qui comprend le salaire, les rémunérations, les primes, les allocations et les avantages.
• Taux d'imposition (en vigueur depuis le 1er juillet 2021) :
  • TOP 0 $ - $12 000 : 0 %
  • TOP 12 001 $ - $30 000 : 10 %
  • TOP 30 001 $ - $50 000 : 15 %
  • TOP 50 001 $ - $70 000 : 20 %
  • TOP 70 001 $ et plus : 25 %
• Exemple : Un employé gagnant 60 000 TOP $ par an verrait son impôt calculé comme suit :

(TOP 12 000 $ * 0 %) + (TOP 18 000 $ * 10 %) + (TOP 20 000 $ * 15 %) + (TOP 10 000 $ * 20 %) = TOP 6 800 $

Responsabilités de l'employeur

• Retenue : Les employeurs sont responsables de la retenue du montant correct de PAYE (Pay As You Earn) sur la rémunération brute de chaque employé.
• Remise : L'impôt retenu doit être remis au Ministère des Revenus & Douanes, accompagné des formulaires appropriés.
• Certificat de retenue d'impôt (Formulaire 4) : Les employeurs doivent fournir à chaque employé un Certificat Annuel de Retenue d'Impôt (Formulaire 4) dans les 14 jours suivant la fin de l'exercice financier. Ce certificat détaille le revenu brut de l'employé et le montant total de l'impôt retenu pendant l'année.
• Déclarations mensuelles de retenue d'impôt (Formulaire 7) : Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles de retenue d'impôt, listant les salaires bruts de chaque employé et le montant de PAYE retenu.
• Reconciliation annuelle de la retenue d'impôt (Formulaire 8) : À la fin de l'année financière, les employeurs doivent déposer une réconciliation de toutes les déclarations mensuelles de PAYE (Formulaire 8), accompagnée d'une copie du Formulaire 4 de chaque employé.

Remboursements d'impôt sur le revenu et paiements insuffisants

• Remboursements : Si l'impôt retenu dépasse la véritable obligation fiscale, les employés peuvent demander un remboursement en utilisant le Formulaire 9 (Demande de remboursement de la retenue d'impôt), en joignant une copie de leur Formulaire 4.
• Paiements insuffisants : Si l'impôt retenu est inférieur à la véritable obligation fiscale, l'employé est responsable de payer la différence. Le Ministère des Revenus & Douanes émettra une lettre de demande indiquant le déficit et toute pénalité applicable.

Taxes supplémentaires

• Régime national de retraite : Les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 5 % des gains de l'employé au Régime national de retraite.

À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont à jour, mais les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir les conseils les plus récents.