Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Taxe sociale (non gouvernementale)	20%	Coût total de la masse salariale / salaire brut
Taxe sociale (gouvernementale)	25%	Masse salariale
Impôt sur les sociétés	13-23%	Bénéfices de l'entreprise / revenu net (variable selon l'activité)
Impôt sur le revenu des personnes physiques (retenu à la source)	Progressif (8-18% pour les résidents, 20-25% pour les non-résidents)	Revenu mensuel brut de l'employé

Déclaration & conformité

• Les déclarations fiscales mensuelles et les paiements (IRPP et cotisations sociales) sont généralement dus avant le 20 du mois suivant.
• Les résumés annuels de la masse salariale et des taxes sont généralement requis.
• Les employeurs doivent calculer, retenir et verser avec précision les taxes et cotisations.

En Tadjikistan, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sociale, affectant à la fois les résidents et les non-résidents travaillant dans le pays.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

• Taux d'imposition : Un taux fixe de 15 % s'applique au revenu d'emploi.
• Déductions : Bien que certaines déductions puissent exister pour les résidents, les non-résidents ne sont généralement pas éligibles aux déductions sous le taux fixe de 15 %. Plus d'informations seraient nécessaires pour déterminer toute déduction spécifique disponible pour les employés résidents.
• Déclaration et paiement d'impôt : Les déclarations fiscales annuelles, y compris le calcul de l'impôt sur le revenu, doivent être déposées avant le 1er avril de l'année suivante. Le paiement de l'impôt est dû avant le 10 avril de l'année suivante.

Taxe Sociale

• Contribution de l'employé : Les employés contribuent à hauteur de 2 % de leur salaire à la taxe sociale.
• Contribution de l'employeur : Les employeurs contribuent à hauteur de 20 % supplémentaires du salaire de l'employé à la taxe sociale. Cela inclut les cotisations de pension.

Autres considérations

• Numéros d'identification fiscale : Les individus et les entités juridiques nécessitent un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) pour la déclaration fiscale et les transactions financières. Les entreprises et entrepreneurs individuels reçoivent également un numéro d'identification unique (SIN) lors de l'enregistrement. Vous pouvez obtenir votre TIN via le service en ligne officiel du Comité Fiscal du Gouvernement de la République du Tadjikistan.
• Entrepreneurs individuels : Les individus percevant un revenu de manière régulière doivent s'inscrire en tant qu'entrepreneurs individuels. Ils paient un impôt sur le revenu personnel à un taux fixe de 15 % sans déductions.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Bien que la TVA soit appliquée à la plupart des biens et services à un taux de 14 %, les services financiers liés aux crédits, dépôts, circulation de devises, règlements et autres obligations de dette sont exonérés.
• Taxes supplémentaires : En fonction des sources de revenus et des activités d'une personne, d'autres taxes telles que la taxe foncière, la taxe sur les véhicules et la taxe d'accise peuvent également s'appliquer.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées en raison de mises à jour législatives ou d'ajustements dans la réglementation fiscale. Pour des informations plus détaillées, veuillez consulter le Comité Fiscal officiel de la République du Tadjikistan ou un conseiller fiscal qualifié.