Le système fiscal du Soudan du Sud est supervisé par la National Revenue Authority (NRA) et comprend divers impôts applicables aussi bien aux particuliers qu'aux entreprises. Pour les employeurs opérant dans le pays, comprendre et respecter les obligations fiscales liées à la paie, y compris la retenue à la source de l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale, est essentiel pour des opérations légales et conformes. Ces obligations garantissent que les contributions nécessaires sont versées au gouvernement et aux régimes sociaux pertinents, soutenant ainsi les services publics et les avantages pour les employés.
Naviguer dans ces exigences implique de calculer et de verser correctement les impôts en fonction des revenus des employés, de respecter les délais spécifiques et de tenir des registres précis. Le cadre vise à fournir une approche structurée de la fiscalité, contribuant à la collecte des recettes du pays et au bien-être de sa main-d'œuvre.
Obligations de l'Employer en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie
Les employeurs au Soudan du Sud sont tenus de contribuer au National Social Insurance Fund (NSIF). Ces contributions sont une partie obligatoire de la relation d'emploi et couvrent des prestations telles que les pensions et autres dispositions de sécurité sociale pour les employés.
Les taux de contribution sont généralement répartis entre l'employeur et l'employé. L'employeur est responsable de calculer, de déduire la part de l'employé de leur salaire, et de verser la contribution totale (parts de l'employeur et de l'employé) au NSIF.
Les taux de contribution spécifiques pour 2025 devraient suivre la structure établie, qui implique généralement un pourcentage du salaire brut de l'employé. Bien que ces taux puissent changer, la structure standard implique une contribution des deux parties.
Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu
Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) sur les salaires et traitements de leurs employés. Cet impôt est calculé selon un barème progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. L'employeur est responsable de calculer correctement le montant de l'impôt à retenir sur le revenu brut mensuel de chaque employé avant de payer le salaire net.
Les taux et tranches d'impôt sur le revenu sont fixés par le gouvernement et peuvent faire l'objet de révisions périodiques. Pour 2025, il est prévu que les tranches d'imposition soient structurées de manière similaire au système actuel. Voici un exemple illustratif d'un barème progressif, que les employeurs utiliseraient pour calculer le PAYE :
| Revenu mensuel (SSP) | Taux d'impôt (%) |
|---|---|
| 0 - [Seuil 1] | 0% |
| [Seuil 1] - [Seuil 2] | [Taux 1]% |
| [Seuil 2] - [Seuil 3] | [Taux 2]% |
| Au-dessus de [Seuil 3] | [Taux 3]% |
Note : Les seuils et taux spécifiques pour 2025 doivent être confirmés avec la National Revenue Authority ou un expert fiscal local, car ils peuvent faire l'objet de mises à jour.
Le calcul consiste à appliquer le taux d'impôt pertinent à la partie du revenu qui se trouve dans chaque tranche, puis à additionner les résultats pour déterminer le total de l'impôt dû pour le mois.
Déductions et allocations fiscales pour les employés
Le système fiscal du Soudan du Sud prévoit certaines déductions et allocations qui peuvent réduire le revenu imposable d’un employé, diminuant ainsi leur responsabilité PAYE. La déduction la plus courante est un crédit personnel ou un seuil d'exonération, ce qui signifie qu’un revenu jusqu’à un certain montant mensuel n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu.
D’autres déductions ou allocations potentielles peuvent exister, telles que celles liées à certains types de dépenses ou de contributions, bien que celles-ci soient généralement limitées. Les employeurs doivent connaître les allocations et seuils applicables pour calculer correctement le revenu imposable de l’employé avant d’appliquer les taux PAYE.
Il est crucial que les employeurs n’appliquent que les déductions et allocations officiellement reconnues telles que stipulées par la NRA. Les employés ne réclament généralement pas de déductions individuelles directement ; le calcul de l’impôt est effectué par l’employeur basé sur le salaire brut et les allocations applicables.
Respect des obligations de conformité fiscale et échéances de déclaration
Les employeurs au Soudan du Sud doivent respecter des délais stricts pour le versement de l’impôt PAYE retenu et des contributions au NSIF. En général, ces impôts et contributions doivent être payés aux autorités compétentes sur une base mensuelle.
La date limite de paiement est généralement une date spécifique suivant la fin du mois au cours duquel les salaires ont été versés. Les paiements tardifs peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.
En plus des versements mensuels, les employeurs doivent déposer des rapports périodiques détaillant les salaires versés, les impôts retenus et les cotisations sociales effectuées pour chaque employé. La déclaration annuelle, résumant les gains et déductions totaux pour l’année fiscale, est également une exigence standard. Maintenir des registres de paie précis est essentiel pour remplir ces obligations de déclaration et pour d’éventuels audits par les autorités fiscales.
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers
Les travailleurs étrangers employés au Soudan du Sud sont généralement soumis aux mêmes règles fiscales sur le revenu que les employés locaux, y compris la retenue PAYE par leur employeur, à condition qu’ils soient considérés comme résidents à des fins fiscales ou qu’ils perçoivent des revenus de sources situées au Soudan du Sud. Leurs obligations fiscales dépendent de leur statut de résidence et de la nature de leur contrat de travail.
Les entreprises étrangères opérant au Soudan du Sud, que ce soit par le biais d’une succursale enregistrée, d’une filiale ou d’une autre forme de présence, sont soumises à l’impôt sur les sociétés et doivent également remplir leurs obligations en tant qu’employeur concernant leur main-d'œuvre locale et expatriée. Cela inclut la retenue PAYE et la contribution au NSIF pour les employés éligibles.
Des conventions fiscales spécifiques entre le Soudan du Sud et d’autres pays peuvent prévoir une exonération de double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangers, mais cela dépend des dispositions de la convention spécifique. Les employeurs étrangers sans entité enregistrée au Soudan du Sud peuvent avoir besoin d’utiliser un service d’Employer of Record pour assurer la conformité avec la réglementation locale en matière de paie, d’impôts et de sécurité sociale pour leurs employés dans le pays.
