Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques (PAYE)	0% - 15% (progressif, basé sur le revenu mensuel en SOS)	Rémunération brute mensuelle de l'employé
Sécurité sociale	5%-7% ou Non obligatoire	Salaire brut de l'employé
Impôt sur les sociétés	0% - 30% (progressif, basé sur le revenu annuel en USD) ou 12,3% (taux standard)	Bénéfices de l'entreprise ou Revenu annuel
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)	5%	La plupart des biens et services

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'Agence fiscale somalienne (SRA) et obtenir un Numéro d'identification fiscale (TIN).
• La taxe sur la paie mensuelle (PAYE) doit être calculée, retenue et versée à la SRA avant le 15e jour du mois suivant.
• Les employeurs sont tenus de déposer des rapports périodiques détaillant le total des salaires versés et la taxe retenue, ainsi que des déclarations annuelles.

En Somalie, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE), calculé en fonction des gains de l'employé.

Déductions fiscales des employés

L'impôt principal prélevé sur les salaires des employés en Somalie est l'impôt sur le revenu, dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Les employeurs retiennent cet impôt chaque mois et le versent au Département des Impôts Intérieurs (IRD). Bien que les contributions à la sécurité sociale soient mentionnées dans certaines sources, elles ne sont pas actuellement obligatoires selon les informations disponibles.

Impôt sur le revenu (PAYE)

Les taux d'impôt sur le revenu varient de 0 % à 18 %. Le taux spécifique appliqué dépend du niveau de revenu de l'employé, les plus hauts revenus étant soumis à des tranches d'imposition plus élevées. Des détails plus précis sur les seuils de revenu pour chaque tranche d'imposition ne sont pas facilement accessibles dans les sources fournies. Par exemple, une source mentionne une tranche d'imposition de 18 % pour les salaires supérieurs à 1 500 $.

Autres déductions

Bien que non légalement obligatoires, les employeurs peuvent également déduire d'autres montants du salaire de l'employé avec le consentement de celui-ci, tels que les contributions aux plans d'épargne-retraite ou les cotisations syndicales. Ceux-ci relèveraient généralement des déductions post-tax.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs en Somalie ont des responsabilités clés concernant la fiscalité des employés.

Retenue et versement

Les employeurs doivent calculer avec précision et retenir l'impôt PAYE sur le salaire de chaque employé chaque mois. Ils sont ensuite responsables de verser ces taxes collectées à l'IRD. Ce processus implique actuellement la soumission manuelle des résumés de paie à l'IRD, ce qui peut prendre du temps.

Conformité et déclaration

Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis et respecter toutes les lois et réglementations fiscales pertinentes. Ils sont également responsables de la déclaration fiscale en fin d'année, en veillant à une déclaration et un paiement précis pour minimiser le risque de pénalités.

Informations générales sur les taxes en Somalie

Au-delà des déductions des employés, le système fiscal somalien comprend plusieurs autres taxes pertinentes pour les entreprises et les particuliers. Celles-ci incluent :

• Impôt sur les sociétés (CIT) : Un impôt de 30 % prélevé sur les bénéfices des sociétés supérieurs à 30 000 $ par an.
• Impôt sur le revenu locatif : Un impôt de 22,5 % sur les revenus locatifs mensuels dépassant 20 000 $.
• Impôt de retenue : S'applique à certains types de paiements, tels que les dividendes ou les intérêts. Les taux et seuils spécifiques ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les ressources disponibles à ce jour, 5 février 2025, et peuvent être modifiées en raison de mises à jour des lois et réglementations fiscales. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou directement le Ministère des Finances somalien pour obtenir les informations les plus précises et à jour.