Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contributions de sécurité sociale	Approx. 40-45%	Salaire brut (avec plafonds pour certaines contributions)
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu (PAS)	Taux progressifs	Salaire de l'employé
Taxe sur le chiffre d'affaires (TGCA)	4%	Ventes de biens, tous services

Déclaration & Conformité

• Paiements mensuels/trimestriels des contributions sociales : Les dates d’échéance coïncident avec celles de la déclaration DSN (5 ou 15 du mois suivant).
• Paiement mensuel de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu (PAS) : À effectuer avant le 15 du mois suivant.
• Déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu (Employé) : Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus personnelle chaque année, généralement en mai ou juin, couvrant les revenus de l'année civile précédente.

En Saint Martin (Partie Française), tant les employeurs que les employés ont des obligations fiscales et des déductions spécifiques.

Obligations de l'employeur

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Cette taxe, similaire à la TVA, est prélevée sur la plupart des biens et services à un taux de 4 %. Les échéances varient en fonction du type d'entreprise et du chiffre d'affaires.

• Cotisations de Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent une part importante des revenus des employés à la sécurité sociale. Les taux diffèrent selon la taille de l'entreprise et incluent :

  • Santé, Maternité, Invalidité, Décès : 13 % ou 7 % du total des gains
  • Contribution de Solidarité pour l'Autonomie (CSA) : 0,3 % du total des gains
  • Assurance Vieillesse (avec plafond) : 8,55 % jusqu’à €3 428
  • Assurance Vieillesse (sans plafond) : 1,9 % du total des gains
  • Allocations Familiales : 5,25 % ou 3,45 % du total des gains
  • Chômage : 4,05 % jusqu’à €13 712

Déductions des employés

• Impôt sur le Revenu : Saint Martin utilise un système d’impôt progressif sur le revenu, avec des taux allant de 0 % à 41 %. L’impôt est calculé annuellement et déduit directement des fiches de paie.

• Cotisations de Sécurité Sociale :

  • Santé, Maternité, Invalidité, Décès : Généralement couvertes par l'employeur.
  • Assurance Vieillesse : 6,9 % jusqu’à €3 428, 0,4 % au-dessus de ce seuil
  • Contribution de Relevé de la CSG : 9,2 % du salaire brut
  • Contribution au Remboursement de la Dette de la Sécurité Sociale (CRDS) : 0,5 % du salaire brut

Incitations fiscales

Bien que les informations sur les déductions spécifiques des employés soient limitées, Saint Martin offre plusieurs incitations fiscales pour les entreprises, notamment des exonérations de l’impôt sur les sociétés, en particulier pour celles des secteurs prioritaires comme le tourisme et l’exportation. Les conditions d’éligibilité et l’approbation du Conseil Exécutif sont nécessaires.

Informations complémentaires

• Année fiscale : L’année fiscale à Saint Martin coïncide avec l’année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre.
• Délais de paiement : Les cotisations de sécurité sociale sont généralement dues mensuellement, les échéances de la TGCA varient. Consultez les ressources officielles pour les calendriers spécifiques.
• Établissement stable : Ce concept est crucial pour déterminer la responsabilité fiscale des entreprises opérant à Saint Martin, en référence à un lieu fixe d’activité. Pour la TGCA, le concept d’établissement stable n’affecte pas la taxe, qui est déterminée par les règles de territorialité pour les biens et services.

Veuillez noter qu’à la date d’aujourd’hui, 5 février 2025, les informations fournies sont à jour et peuvent être modifiées en raison de mises à jour législatives ou d’ajustements dans la réglementation fiscale. Pour une orientation définitive et les dernières informations, consultez les autorités fiscales locales.