Le système fiscal du Sahara Occidental est largement influencé par celui du Maroc, en particulier dans les zones contrôlées par le Maroc. Dans les zones contrôlées par le Polisario, les coûts formels de l'employeur sont moins courants.

Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS)	Environ 21,09 % (part de l'employeur)	Salaire Brut (avec plafonds pour certains avantages)
Taxe de Formation Professionnelle	1,6 %	Salaire Brut Total
Retenue d'Impôt sur le Revenu (IR)	Barème progressif (0 %-38 %)	Revenu imposable net

Déclaration & Conformité

• Déclarations Mensuelles : Les Employer of Record doivent déclarer et payer chaque mois la retenue d'Impôt sur le Revenu et les cotisations CNSS.
• Date Limite Mensuelle : Les paiements sont généralement dus à la fin du mois suivant le paiement du salaire.
• Déclaration Annuelle : Une déclaration annuelle résumant les salaires et l'IR retenu pour chaque employé doit généralement être faite avant le 31 janvier.

Les déductions fiscales des employés en Sahara Occidental sont complexes en raison de la nature contestée de son administration. Alors que le Maroc administre la majeure partie du Sahara Occidental, le Front Polisario revendique la souveraineté et administre certaines zones. Cela rend difficile la fourniture d'informations fiscales définitives, car elles dépendent de l'autorité de contrôle où l'emploi a lieu. Cependant, des informations générales concernant les déductions fiscales applicables sous administration marocaine peuvent être esquissées.

Impôt sur le revenu

• Tranches d'imposition et taux (2025) : Le système d'impôt sur le revenu du Maroc est progressif, avec les taux pour 2025 comme suit :
  • 0 % pour un revenu annuel jusqu'à MAD 40 000
  • 10 % pour MAD 40 001 à MAD 60 000
  • 20 % pour MAD 60 001 à MAD 80 000
  • 30 % pour MAD 80 001 à MAD 100 000
  • 34 % pour MAD 100 001 à MAD 180 000
  • 37 % pour un revenu supérieur à MAD 180 000
• Seuil d'exonération : Un revenu annuel jusqu'à MAD 40 000 est exonéré d'impôt.
• Allocation familiale : Une déduction de MAD 500 par personne à charge, jusqu'à un maximum de MAD 3 000, est applicable.

Autres déductions

• Frais professionnels : Les employés peuvent déduire certains frais professionnels. Le plafond est de MAD 35 000 pour ceux dont le revenu annuel brut imposable ne dépasse pas MAD 78 000, et 25 % du revenu (jusqu'à MAD 35 000) pour ceux gagnant plus de MAD 78 000.
• Pensions et rentes : Une déduction de 70 % s'applique aux pensions et rentes sur des montants jusqu'à MAD 168 000.
• Chèques repas : Les employeurs fournissant des chèques repas peuvent déduire un montant de MAD 40 par jour.

Obligations de l'employeur

Les employeurs en Sahara Occidental opérant sous administration marocaine sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des employés et des cotisations de sécurité sociale. La date limite pour la déclaration mensuelle de la taxe sur la paie est généralement le 7 du mois suivant. L'impôt sur les sociétés s'applique également aux entreprises, et les taux varient selon le secteur d'activité et le niveau de revenu.

Notes supplémentaires

Les informations fournies ici concernent les zones sous administration marocaine et sont basées sur les dernières informations disponibles au 5 février 2025. Consultez toujours les autorités fiscales locales ou un conseiller juridique pour obtenir les informations les plus à jour et précises. Les lois fiscales sont susceptibles de changer, et les spécificités de votre situation détermineront les déductions et obligations exactes applicables.