Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS) - Allocations Familiales	8,40%	Masse salariale mensuelle couverte
Sécurité Sociale (CNSS) - Vieillesse, Invalidité, Survivants	6,25%	Masse salariale mensuelle couverte (jusqu'à XOF 500 000)
Sécurité Sociale (CNSS) - Accidents du Travail	1,75%	Masse salariale mensuelle couverte
Taxe d'Apprentissage	3% (employés locaux) ; 5% (employés expatriés)	Paiements aux employés

Déclaration & Conformité

• Les employeurs versent généralement les taxes mensuellement d'ici le 15 du mois suivant.
• Les employeurs comptant au moins 20 employés paient les cotisations de sécurité sociale mensuellement ; ceux en dessous de 20 paient trimestriellement.
• Les employeurs doivent déposer les déclarations annuelles des rémunérations des employés avant le 31 janvier.

En Niger, les employeurs déduisent diverses taxes et contributions du salaire des employés.

Déductions des employés

• Sécurité Sociale (CNSS) : 5,25 % du salaire de l'employé sont déduits pour la retraite, l'invalidité et les prestations de survivants.

• Impôt sur le revenu (PAYE) : Un système d'imposition progressif est utilisé. Les taux varient de 1 % sur un revenu jusqu'à 25 000 CFA francs à 32 % sur un revenu supérieur à 400 000 CFA francs. À partir du 5 février 2025, les taux sont les suivants :

  • 1 % (Jusqu'à 25 000 CFA)
  • 2 % (25 001 - 50 000 CFA)
  • 6 % (50 001 - 100 000 CFA)
  • 13 % (100 001 - 150 000 CFA)
  • 25 % (150 001 - 300 000 CFA)
  • 30 % (300 001 - 400 000 CFA)
  • 32 % (Au-dessus de 400 000 CFA)

Contributions/Déductions de l'employeur

• Contribution de l'employeur à la Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent également à la CNSS.
• Fonds National du Logement (FNL) : Bien que précédemment obligatoire, les contributions au FNL sont désormais facultatives pour les employés du secteur privé. Pour ceux qui choisissent de participer, la contribution est de 2,5 % de leur salaire brut mensuel. Les employeurs sont responsables de la versement de ces fonds.
• Assurance Maladie Nationale (AMN) : Dans le secteur public, 5 % du salaire de base mensuel sont déduits pour l'AMN. De nombreux employés du secteur privé reçoivent cela en avantage, sans déduction sur leur salaire.
• Retraite : Les employeurs contribuent à hauteur de 10 % du salaire de base de l'employé, de l'allocation logement et de l'indemnité de transport vers l'Administrateur de Fonds de Retraite (PFA) choisi.
• Assurance Vie Collective : Les employeurs doivent fournir une couverture d'assurance vie collective pour leurs employés conformément à la loi PENCOM de 2014.
• Fonds de Formation Industrielle (FFI) : 1 % de la masse salariale brute annuelle est payable par l'employeur avant le 31 mars de l'année suivante.

Dates et procédures importantes

• Versement du PAYE : Les employeurs doivent verser l'impôt PAYE déduit à l'autorité fiscale compétente (SIRS ou FIRS) dans les 10 jours suivant le mois suivant.
• Déclarations fiscales annuelles : Les employeurs doivent déposer des déclarations fiscales annuelles avant le 31 janvier de chaque année.

Informations générales sur les taxes en Niger

Le système fiscal au Niger est administré par la Direction Générale des Impôts (DGI), qui opère sous le Ministère des Finances. Le code fiscal comprend diverses taxes, notamment celles sur le revenu (personnel et société), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les droits d'accise. Les recettes collectées par ces taxes financent les dépenses du gouvernement en services publics, notamment la santé, l'éducation et les infrastructures. Le gouvernement révise périodiquement ses lois fiscales. Des changements sont parfois mis en œuvre pour s'adapter à l'économie en évolution, améliorer la collecte des recettes ou répondre à des objectifs sociaux et économiques spécifiques. Il est donc crucial pour les employeurs et les employés de rester informés des changements de réglementations et de taux. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification.