Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale	~41% à 45%	Salaire brut
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu	0% à 45% (progressif)	Salaire net imposable
TVA (si applicable)	8,5% (standard)	Prix hors taxes (biens/services)

Déclaration & Conformité

• Les cotisations de sécurité sociale sont généralement déclarées et payées mensuellement ou trimestriellement.
• L'impôt sur le revenu retenu sur les salaires des employés doit être déclaré et payé mensuellement.
• Les employeurs doivent soumettre une déclaration de paie annuelle (DSN) électroniquement.

En Martinique, les déductions fiscales des employés comprennent diverses cotisations obligatoires et l'impôt sur le revenu, impactant le salaire net d'un employé.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est déterminé en fonction des revenus de l'employé, des taux d'imposition applicables et des déductions éligibles. En 2023, une allocation standard pour les frais professionnels équivalente à 10 % du revenu imposable de l'emploi est appliquée (plafonnée à €13 522). Les employés peuvent choisir de déduire leurs frais professionnels réels à la place, bien que cela nécessite de rajouter tout remboursement de l'employeur à leur salaire imposable. Les barèmes et seuils fiscaux sont sujets à des révisions annuelles, avec des mises à jour pour 2025 attendues suite à la publication de la loi de finances.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés en Martinique contribuent à la sécurité sociale par le biais de déductions sur leur salaire. Ces cotisations couvrent diverses branches de la sécurité sociale, y compris la santé, la retraite et les allocations familiales. Les taux de cotisation spécifiques et les plafonds sont susceptibles de changer, et les employeurs sont responsables de retenir les montants corrects sur les salaires des employés.

Taxe sur la paie

La Martinique applique une taxe sur la paie aux employeurs, calculée en fonction des revenus bruts de l'employé. Le taux applicable est de 2,95 % en Guadeloupe, Martinique et La Réunion, et de 2,55 % en Guyane et Mayotte. Cette taxe est distincte de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale de l'employé. Les seuils de salaire et les calculs associés sont susceptibles de changer chaque année après la réévaluation des tranches d'impôt sur le revenu dans la loi de finances annuelle.

Autres déductions

Outre l'impôt sur le revenu et la sécurité sociale, d'autres déductions peuvent inclure des paiements pour des avantages sociaux tels que l'assurance santé complémentaire ou les plans de retraite, si applicable. Certaines déductions personnelles, comme les pensions alimentaires, peuvent également réduire le revenu imposable. Des informations supplémentaires sur les déductions spécifiques peuvent souvent être trouvées dans la loi de finances officielle publiée chaque année.

Année fiscale et échéances

L'année fiscale en Martinique s'aligne généralement sur l'année civile. Les employeurs sont responsables de déposer les déclarations fiscales pertinentes et de payer dans les délais spécifiés, qui peuvent varier en fonction du type d'impôt ou de cotisation. Pour l'impôt sur le revenu, les employés déposent généralement leur déclaration annuelle l'année suivante. Les échéances spécifiques pour les déclarations et paiements de 2025 doivent être confirmées auprès des autorités compétentes ou d'un conseiller fiscal.