Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Pay As You Earn (PAYE)	Progressif (0% - 25%)	Revenu imposable de l'employé
NASSCORP (Sécurité sociale)	5% (cotisation de l'employeur)	Revenus mensuels bruts de l'employé
Indemnisation des travailleurs	1,75% (cotisation de l'employeur)	Revenus mensuels bruts de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les remises mensuelles PAYE et NASSCORP sont dues avant le 15 du mois suivant.
• La Reconciliation annuelle de l'Employer est due avant le 31 mars de l'année suivante.
• L'année fiscale s'étend du 1er janvier au 31 décembre.

En Libéria, les employeurs déduisent diverses taxes et contributions du salaire des employés, notamment l'impôt sur le revenu et les contributions de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est calculé selon un système progressif avec des taux gradués. Les taux pour l'année fiscale 2025 sont les suivants :

• Revenu imposable annuel (LRD) jusqu'à 70 000 : 0%
• Revenu imposable annuel (LRD) de 70 001 à 200 000 : 5%
• Revenu imposable annuel (LRD) de 200 001 à 800 000 : 15% (6 500 LRD plus 15% du dépassement de 200 000 LRD)
• Revenu imposable annuel (LRD) supérieur à 800 000 : 25% (96 500 LRD plus 25% du dépassement de 800 000 LRD)

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés chaque mois et de son versement aux autorités fiscales dans les 10 jours suivant la fin du mois. Les avantages non monétaires, comme les voitures de société ou le logement, sont généralement imposables, bien que certaines exemptions s'appliquent. Par exemple, les avantages non monétaires n'excédant pas 100 000 LRD par an sont exonérés.

Contributions de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Le taux de contribution pour les deux est de 4% du salaire brut mensuel de l'employé. Les employeurs déduisent la part de l'employé de leur salaire et versent les deux parts à NASSCORP. Il est important de garder à l'esprit que des modifications des taux d'imposition sont possibles avec la proposition de budget libérien 2026 pour remplacer la Goods and Services Tax (GST) par une Value Added Tax (VAT), bien que les détails restent à confirmer.

Autres déductions

D'autres déductions sur le salaire des employés peuvent inclure :

• Autres déductions légales : Aucune information disponible
• Deductions volontaires : Celles-ci peuvent inclure les cotisations syndicales, les primes d'assurance santé (si non couvertes par l'employeur), ou les contributions aux plans d'épargne-retraite.
• Deductions ordonnées par la cour : Garnishments pour dettes ou obligations de pension alimentaire.

Goods and Services Tax (GST)

Depuis février 2025, le Liberia applique une Goods and Services Tax (GST) de 10% sur la plupart des biens et services. Les entreprises ne déduisent pas actuellement la GST en amont, ce qui peut entraîner un effet de cascade fiscal. Note : le Liberia prévoit d'introduire un système de VAT en 2026, en remplacement de la GST. Les détails de la transition et les taux potentiels sont encore en cours d'élaboration à la date d'aujourd'hui. Ce nouveau régime vise à résoudre les problèmes liés à la GST, comme l'impossibilité pour les entreprises de déduire la taxe en amont.

Considérations importantes pour les employeurs

Il est crucial pour les employeurs au Liberia de rester informés des lois et réglementations fiscales. Utiliser un Employer of Record (EOR) peut grandement simplifier la gestion de processus de paie complexes, en assurant des calculs fiscaux précis et la conformité. Les EOR gèrent tous les aspects de la paie libérienne, y compris les déductions fiscales, les contributions de sécurité sociale, et la conformité avec les lois du travail locales. Cela permet aux entreprises de se concentrer sur leurs opérations principales sans le fardeau supplémentaire de gérer des procédures de paie complexes dans une juridiction étrangère. Étant donné la mise en œuvre prévue de la VAT en 2026, utiliser un EOR devient encore plus essentiel pour gérer la transition en douceur.