Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Scheme d'Assurance Nationale (NIS)	3%	Salaire brut (plafond annuel de 5 millions de JMD)
Fonds National de Logement (NHT)	3%	Toutes les rémunérations imposables
Taxe d'éducation	3,5%	Salaires (après déduction NIS/pension)
HEART Trust/NTA	3%	Total de la masse salariale (rémunérations brutes dépassant 14 444 JMD par mois)

Déclaration & Conformité

• Les déductions statutaires mensuelles (PAYE, NIS, NHT, HEART, Taxe d'éducation) doivent être effectuées avant le 14e jour du mois suivant la déduction.
• Les employeurs doivent déposer des déclarations annuelles (Formulaire P24/SO2) résumant les rémunérations et contributions d'ici le 31 mars de l'année suivante.
• Les employeurs doivent fournir aux employés une Déclaration de gains (Formulaire P2A) avant le 15 février.

En Jamaïque, les employeurs déduisent les cotisations statutaires et l'impôt sur le revenu des salaires des employés, qu'ils reversent à Tax Administration Jamaica.

Impôt sur le revenu

• Seuil : Le seuil annuel de l'impôt sur le revenu est de 1 700 088 JMD. Les revenus inférieurs à ce seuil ne sont pas imposés. Cela correspond à des seuils mensuels, bimensuels et hebdomadaires de 141 674 JMD, 65 388 JMD et 32 694 JMD, respectivement, pour l'année fiscale 2024/25 (1er avril 2024 - 31 mars 2025).
• Taux : Les revenus supérieurs au seuil sont imposés à 25 %. Ceux gagnant plus de 6 000 000 JMD par an sont imposés à 30 %.
• Employés à temps partiel : Imposés à 25 % sur toutes les rémunérations, mais peuvent demander un remboursement en déposant une déclaration annuelle (S04).
• Autres revenus : Les heures supplémentaires, primes, commissions et paiements similaires sont ajoutés au salaire régulier pour le calcul de l'impôt.
• Crédit d'impôt inversé : Un crédit d'impôt de 20 000 JMD est disponible pour les contribuables enregistrés gagnant moins de 3 000 000 JMD par an. Il s'agit d'un crédit unique qui a été mis en place.

Déductions statutaires

• National Insurance Scheme (NIS) : Les employés et les employeurs contribuent chacun à hauteur de 3 % du revenu assurable jusqu'à un maximum de 1,5 million JMD par an. Les travailleurs indépendants contribuent à hauteur de 6 % jusqu'à un maximum de 3 millions JMD par an. Cependant, le seuil de revenu a été porté à 5 millions JMD par an pour les employés et les indépendants à partir du 1er avril 2022.
• National Housing Trust (NHT) : Les employeurs contribuent à hauteur de 3 %, et les employés à 2 % de toutes les rémunérations imposables. Les contributions des employés sont remboursables après sept ans, tandis que celles des employeurs ne le sont pas. Les employés expatriés peuvent demander un remboursement lors de leur départ définitif.
• Taxe d'éducation : Les employeurs contribuent à hauteur de 3,5 %, et les employés à 2,25 % des gains après déduction du NIS et des fonds de retraite agréés. Ces contributions ne sont pas remboursables.
• Levy du Human Employment and Resource Training (HEART) Trust : Les employeurs contribuent à hauteur de 3 % des rémunérations brutes. Cette contribution ne s'applique pas aux employés.

Informations générales

• Date limite de paiement : Les déductions statutaires mensuelles (S01) doivent être effectuées avant le 14 du mois suivant. Si le 14 tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est le jour ouvrable suivant.
• Crédit d'impôt sur l'emploi : Les employeurs qui déposent et paient leurs déductions mensuelles de paie (S01) à temps peuvent demander un crédit pouvant aller jusqu'à 30 % de l'impôt sur le revenu dû pour l'année pour les entités non réglementées.

Il est crucial pour les employeurs de rester informés de tout changement dans la réglementation fiscale, les seuils, les taux et les échéances afin d'assurer des déductions de paie précises et la conformité. Contactez la Tax Administration Jamaica (TAJ) ou un professionnel fiscal qualifié pour obtenir les dernières informations ou clarifications. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer.