Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Sécurité sociale	12% (général) ; 25% (prime/pétrole & gaz)	Salaire de base + Allocations
Impôt sur le revenu des employés	Progressif : 3% à 15%	Revenu imposable (après déductions)
Impôt sur les sociétés	15% (général) ; 35% (pétrole & gaz)	Bénéfices provenant d'Irak
Impôt retenu à la source (WHT)	15% (non-résidents pour certains paiements)	Paiements aux non-résidents

Déclaration & Conformité

• Les retenues d'impôt mensuelles et les cotisations de sécurité sociale doivent être versées avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles de revenus (Formulaire D/4A) doivent être déposées avant le 31 mars.
• Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la General Commission of Taxes (GCT) et des autorités de sécurité sociale compétentes.

En Irak, les employés sont soumis à diverses déductions de leur salaire, principalement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Ces déductions sont gérées différemment en Irak fédéral et dans la Région du Kurdistan, avec des taux, seuils et échéances distincts.

Déductions fiscales en Irak fédéral

• Impôt sur le revenu : Un système d'impôt progressif est en place, avec des taux allant de 3 % à 15 % du salaire d'un employé. Les taux spécifiques dépendent du niveau de revenu.
• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire net à la sécurité sociale. Les employeurs contribuent à 12 %, ou 25 % pour ceux catégorisés comme "prime" employeurs. Cette contribution est calculée après déduction des allocations.
• Allocations et Exemptions : Certaines allocations sont déductibles lors du calcul du revenu imposable. Cela inclut une "allocation de risque", généralement plafonnée à 30 % du salaire de base. Les employés du gouvernement bénéficient d'une déduction de 100 % sur leur salaire.
• Échéances et Déclarations : L'impôt retenu sur les employés doit être versé avant le 15 du mois suivant. Les déclarations fiscales annuelles doivent être soumises avant le 31 mars de l'année suivante.

Déductions fiscales dans la Région du Kurdistan

• Impôt sur le revenu : Une déduction directe de 5 % est appliquée au revenu net des employés gagnant plus d'un million de Dinars irakiens par mois. Un impôt progressif existe également dans la région, avec des taux variables en fonction du niveau de revenu.
• Sécurité sociale : Les contributions des employés s'élèvent à 5 % de leur salaire net, avec une contribution de l'employeur de 12 %.
• Seuil de déduction directe : Seuls les employés gagnant plus d'un million de dinars irakiens sont soumis à la déduction d'impôt sur le revenu de 5 %.
• Échéances et Déclarations : Les versements d'impôts et les déclarations trimestrielles doivent être effectués dans les 21 jours suivant la fin du trimestre. Les déclarations fiscales annuelles doivent être soumises avant le 1er mars de l'année suivante.

Informations fiscales générales

• Année fiscale : L'année fiscale en Irak coïncide avec l'année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre.
• Monnaie : La Dinar irakien (IQD) est la monnaie officielle.
• Conventions fiscales : Actuellement, il n'existe pas de convention fiscale entre l'Irak et les États-Unis, ce qui signifie que les citoyens américains travaillant en Irak sont soumis à la fois aux lois fiscales irakiennes et américaines, mais peuvent être éligibles à certaines exclusions ou crédits pour éviter la double imposition.

Il est important de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés. Les lois et réglementations fiscales peuvent changer, il est donc toujours recommandé de rester informé avec les données actuelles. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.