Les îles Turks et Caïques (TCI) disposent d’un système fiscal qui diffère considérablement de celui de nombreuses autres juridictions, notamment en l’absence d’impôt sur le revenu des personnes physiques, d’impôt sur les sociétés, d’impôt sur les plus-values et d’impôt sur les successions. Le gouvernement génère principalement des revenus par le biais de taxes indirectes telles que les droits de douane, les droits de timbre sur les transactions immobilières, ainsi que les taxes liées au tourisme, ainsi que par les frais de licence commerciale et les contributions au régime d’assurance nationale.
Pour les employeurs et les employés, l’obligation fiscale directe principale liée à l’emploi est la Contribution à l’Assurance Nationale (NIC). Les employeurs sont responsables de calculer, déduire et reverser ces contributions au nom de leurs employés, en assurant la conformité avec l’Ordonnance sur l’Assurance Nationale. Comprendre ces obligations est crucial pour les entreprises opérant ou envisageant d’opérer en TCI en 2025.
Obligations en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie pour l'employeur
L’obligation principale pour les employeurs concernant les revenus des employés est la Contribution à l’Assurance Nationale (NIC). Il s’agit d’une contribution de sécurité sociale obligatoire qui finance diverses prestations. Les employeurs et les employés contribuent chacun à un pourcentage du revenu brut de l’employé jusqu’à un plafond spécifié.
Pour 2025, les taux de contribution à l’Assurance Nationale et le plafond de revenus devraient être les suivants :
| Type de contribution | Taux |
|---|---|
| Part de l’employé | 6% |
| Part de l’employeur | 6% |
| Total | 12% |
La contribution est calculée sur le revenu brut mensuel de l’employé jusqu’à un plafond de revenus maximum. Pour 2025, le plafond de revenus mensuel est prévu autour de 6 000 $. Cela signifie que les revenus supérieurs à ce seuil dans un mois donné ne sont pas soumis à la NIC.
Les employeurs sont responsables de :
- Calculer la part correcte de l’employé (6%) et celle de l’employeur (6%) en fonction du revenu brut mensuel de l’employé, jusqu’au plafond.
- Deducter la part de l’employé de leur salaire brut.
- Ajouter la part de l’employeur.
- Remettre la contribution totale (12%) au Conseil de l’Assurance Nationale (NIB) sur une base mensuelle.
Bien que TCI ne dispose pas d’une taxe sur la paie traditionnelle basée sur un pourcentage de la valeur totale de la paie, la structure des frais de licence commerciale peut parfois intégrer des éléments liés à la taille ou au revenu de l’entreprise, ce qui se rapporte indirectement à l’échelle de l’emploi. Cependant, l’obligation fiscale directe liée à l’emploi est la NIC.
Exigences en matière de retenue d’impôt sur le revenu
Les îles Turks et Caïques ne pas prélevent d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, il n’y a pas d’obligations de retenue d’impôt sur le revenu pour les employeurs en TCI. Les employeurs ne sont pas tenus de déduire ou de reverser un quelconque montant sur les salaires ou traitements des employés en vue de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
Comme il n’y a pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques aux Turks et Caïques Islands, les employés ne sont pas soumis à des déductions d’impôt sur le revenu ni à des allocations fiscales en tant que telles, contrairement à ce qu’ils pourraient connaître dans des juridictions avec un système d’impôt sur le revenu. La déduction principale sur le salaire brut d’un employé liée à la fiscalité est leur part de la Contribution à l’Assurance Nationale (6%), que l’employeur doit déduire et reverser au NIB.
Respect de la conformité fiscale et échéances de déclaration
Les employeurs aux Turks et Caïques Islands doivent respecter des échéances spécifiques pour le versement des Contributions à l’Assurance Nationale et la soumission des rapports y afférents.
- Contributions mensuelles : Les contributions totales à la NIC (parts de l’employeur et de l’employé) doivent être reversées au Conseil de l’Assurance Nationale avant le 15e jour du mois suivant celui au cours duquel les salaires ont été versés. Les paiements en retard entraînent généralement des pénalités et des intérêts.
- Déclaration annuelle : Les employeurs doivent généralement soumettre un rapport annuel détaillant les revenus et contributions des employés pour l’année civile précédente. La date limite pour cette soumission annuelle est généralement le 31 janvier de l’année suivante. Ce rapport permet de faire la reconciliation des contributions mensuelles effectuées tout au long de l’année.
Une tenue de registres précise des revenus des employés, des contributions calculées et des paiements effectués est essentielle pour assurer la conformité.
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises
Les travailleurs étrangers légalement employés aux Turks et Caïques Islands sont généralement soumis aux mêmes exigences de Contribution à l’Assurance Nationale que les employés locaux. Si un travailleur étranger détient un permis de travail valide et est employé par une entité basée en TCI ou par une entité étrangère opérant légalement en TCI, les contributions NIC sont généralement obligatoires en fonction de leurs revenus, jusqu’au plafond standard.
Les entreprises étrangères opérant en TCI doivent obtenir les licences commerciales nécessaires et respecter la réglementation locale, y compris les lois sur l’emploi et les obligations en matière d’Assurance Nationale pour leurs employés travaillant dans les îles. La structure de l’entreprise étrangère (par exemple, succursale locale enregistrée vs. simple emploi à distance) peut influencer certaines nuances de conformité, mais l’obligation de contribuer à la NIC pour les employés travaillant en TCI reste une considération clé. Il n’existe pas de considérations fiscales spécifiques pour les travailleurs étrangers ou les entreprises liées à l’impôt sur le revenu TCI, car celui-ci n’existe pas. Cependant, les travailleurs et entreprises étrangers doivent prendre en compte leurs obligations fiscales dans leur pays d’origine ou de résidence, car l’environnement fiscal de TCI peut impacter leur position fiscale globale. TCI dispose de traités fiscaux limités, donc éviter la double imposition dépend en grande partie des dispositions de soulagement unilatéral dans d’autres pays.
