Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Impôt sur le revenu)	Progressif (11% à 40%)	Revenu imposable de l'employé
SINPF (Employeur)	7,5%	Salaire brut de l'employé
SINPF (Employé)	5%	Salaire brut de l'employé

Déclarations & Conformité

• Les contributions PAYE et SINPF doivent être versées mensuellement.
• Les déclarations mensuelles PAYE doivent être soumises avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles détaillant les gains des employés, la retenue PAYE, et les contributions SINPF doivent être soumises avant le 31 mars de l'année suivant l'exercice fiscal.

Dans les Îles Salomon, les déductions fiscales des employés sont principalement gérées par le système Pay-As-You-Earn (PAYE), où les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu directement des salaires et traitements des employés. Plusieurs autres déductions et exonérations influencent la responsabilité fiscale finale d'un employé.

Impôt sur le revenu PAYE

• Revenu imposable : Inclut le salaire, les traitements, les heures supplémentaires, les congés/maladie, les commissions, les primes, les allocations et les avantages non monétaires tels que le logement.

• Taux d'imposition pour les individus : À partir de 2025 :

  • 1 $ à 15 000 $ : 11%
  • 15 001 $ à 30 000 $ : 1 650 $ + 23 % du dépassement de 15 000 $
  • 30 001 $ à 60 000 $ : 5 100 $ + 35 % du dépassement de 30 000 $
  • 60 001 $ et plus : 15 600 $ + 40 % du dépassement de 60 000 $

• Exemple : Un employé gagnant 20 000 $ par an aurait une responsabilité fiscale annuelle de 1 650 $ + 23 % de (20 000 $ - 15 000 $) = 2 800 $.

Exemptions et déductions

• Exemption personnelle : 15 080 $. Cette exemption est proratisée si l'emploi dure moins d'une année complète.
• Exemption d'intérêts : Les premiers 5 000 $ d'intérêts provenant d'économies ou de comptes à terme sont exonérés.
• Autres déductions : Les paiements de pension alimentaire sont déductibles. Les dépenses professionnelles normales sont déductibles pour les travailleurs indépendants et les propriétaires d'entreprise.
• Incitations fiscales : Des congés fiscaux et des exonérations peuvent être accordés en fonction de la nature et du type d'entreprise, allant souvent de 3 à 10 ans pour des industries spécifiques comme le tourisme et les entreprises orientées à l'exportation.

Responsabilités de l'employeur

• Déductions PAYE : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la Inland Revenue Division (IRD) et déduire l'impôt PAYE des paiements aux employés.
• Certificats annuels : Fournir aux employés des certificats fiscaux annuels et soumettre des copies à l'IRD avant le 31 janvier.
• Exemple : Pour un employé payé toutes les deux semaines avec 769 $, l'employeur déduit le PAYE en utilisant le tableau fiscal bimensuel, qui intègre l'exemption annuelle de 15 080 $.

Exigences de déclaration des employés

• En général, les employés n'ont pas besoin de déposer une déclaration de revenus si le montant correct de PAYE a été déduit et qu'ils n'ont pas d'autres sources de revenus.
• La déclaration est requise si :
  • Des revenus ont été reçus d'autres sources non imposées.
  • Les revenus provenant de dividendes, honoraires de directeur et intérêts dépassent 10 000 $.
  • Les déductions PAYE étaient incorrectes.
• Le formulaire IR20 est utilisé pour les déclarations de revenus des employés.
• Les remboursements pour taxes payées en trop sont directement déposés sur le compte bancaire de l'employé.
• Les Avis d'Évaluation sont émis pour les taxes insuffisantes, avec des dates d'échéance spécifiées.

Informations supplémentaires

• Impôt sur les sociétés : Les sociétés résidentes sont imposées à un taux fixe de 30 %, tandis que les sociétés non résidentes paient 35 %.
• Taux d'imposition total : À partir de 2019, le taux total d'impôt et de contribution pour les entreprises dans les Îles Salomon était de 32 % du profit.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Consultez la Inland Revenue Division des Îles Salomon pour les dernières précisions.