Les îles Caïmans disposent d'un système fiscal unique caractérisé par l'absence de taxation directe sur le revenu, les bénéfices et la richesse. Cela inclut l'absence d'impôt sur le revenu personnel, d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les plus-values ou de droits de succession. Le gouvernement génère principalement des revenus par le biais de taxes indirectes telles que les droits d'importation, les droits de timbre et les taxes liées au tourisme. Bien qu'il n'y ait pas d'impôt traditionnel sur la masse salariale ou de retenue d'impôt sur le revenu, les employeurs et les employés ont des obligations obligatoires liées à des cotisations de type sécurité sociale, notamment pour les pensions privées et l'assurance santé. Comprendre ces exigences est crucial pour les entreprises opérant ou employant des individus dans la juridiction.
Les employeurs aux îles Caïmans ne sont pas soumis à la taxe sur la masse salariale ou aux taxes de sécurité sociale dans le sens traditionnel. Cependant, ils ont des obligations obligatoires importantes concernant les avantages aux employés qui fonctionnent de manière similaire aux cotisations sociales dans d'autres pays. Les principales obligations concernent les plans de pension privés et l'assurance santé. Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités compétentes et assurer leur conformité avec la National Pensions Act et la Health Insurance Act.
Obligations des employeurs en matière de pension et d'assurance santé
Les employeurs sont légalement tenus de contribuer à un plan de pension privé enregistré pour tous les employés éligibles. Tant l'employeur que l'employé versent un pourcentage du salaire brut de l'employé. Il existe un seuil de revenus maximum pour le calcul des contributions obligatoires ; les revenus supérieurs à ce seuil ne sont pas soumis aux contributions obligatoires, bien que des contributions volontaires puissent être faites.
Taux de contribution obligatoires à la pension (à partir de 2025) :
| Type de contribution | Taux | Notes |
|---|---|---|
| Employé | 5% | Déduit du salaire brut de l'employé |
| Employeur | 5% | Contribué par l'employeur |
| Total | 10% | Appliqué jusqu'au maximum des revenus pensionnables |
Le seuil maximum des revenus pensionnables est révisé périodiquement. Les contributions doivent être versées à l'administrateur du plan de pension chaque mois.
Les employeurs sont également tenus de fournir une couverture d'assurance santé pour leurs employés et leurs personnes à charge. L'employeur doit contribuer à hauteur d'au moins 50 % du coût de la prime pour la couverture de l'employé. Bien que l'employeur doive offrir une couverture pour les personnes à charge, l'employé est généralement responsable du coût total de la couverture des personnes à charge, sauf si l'employeur choisit de contribuer davantage. Les employeurs doivent s'assurer que le plan d'assurance santé respecte les normes minimales fixées par la Health Insurance Commission.
Exigences de retenue d'impôt sur le revenu
Il n'existe pas d'exigences de retenue d'impôt sur le revenu aux îles Caïmans. Comme il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel prélevé sur les individus, les employeurs ne sont pas tenus de déduire ou de verser un quelconque impôt sur le revenu sur les salaires ou traitements des employés au gouvernement.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
En raison de l'absence d'impôt sur le revenu personnel, le concept de déductions fiscales et d'allocations pour les employés ne s'applique pas aux îles Caïmans. Les employés reçoivent leur salaire brut sans déductions pour l'impôt sur le revenu. La seule déduction obligatoire sur le salaire d'un employé est leur part de la contribution à la pension privée (actuellement 5 %).
Délais de conformité et de déclaration
Les employeurs doivent respecter les exigences de déclaration principalement liées aux contributions de pension et à l'assurance santé.
- Contributions à la pension : Les employeurs doivent soumettre des rapports de contribution mensuels et verser les contributions à l'administrateur du plan de pension enregistré avant le 15e jour du mois suivant la période de paie. Les paiements en retard ou le non-respect peuvent entraîner des pénalités.
- Assurance santé : Bien qu'il n'existe pas de date limite régulière de déclaration à un organisme gouvernemental concernant la couverture d'assurance santé elle-même (au-delà de l'enregistrement initial et de l'assurance de la conformité aux normes minimales), les employeurs doivent conserver des dossiers démontrant que les employés éligibles sont couverts par un plan d'assurance santé conforme.
- Autres déclarations : Les employeurs doivent fournir aux employés des relevés annuels détaillant leurs contributions à la pension. Ils doivent également respecter les exigences de déclaration en vertu de la Labour Act, telles que la fourniture de fiches de paie.
Les employeurs doivent s'enregistrer auprès du National Pensions Office et assurer que leur plan de pension choisi est enregistré et conforme. Ils doivent également respecter la Health Insurance Act.
Considérations particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises
Les travailleurs étrangers employés par une entité basée aux îles Caïmans ou travaillant sous un permis de travail sont généralement soumis aux mêmes obligations en matière de pension et d'assurance santé que les employés locaux. Si un travailleur étranger est employé par une entité des îles Caïmans, l'employeur doit effectuer les contributions requises à la pension et à l'assurance santé en leur nom.
Les entreprises étrangères établissant une présence ou employant du personnel aux îles Caïmans doivent s'enregistrer en tant qu'employeurs et respecter toutes les lois du travail locales, y compris les obligations obligatoires en matière de pension et d'assurance santé. L'absence d'impôt sur les sociétés fait des îles Caïmans une juridiction attrayante pour les entreprises internationales, mais elles doivent néanmoins naviguer et respecter la réglementation locale en matière d'emploi concernant les avantages obligatoires. Les entreprises employant des individus à distance résidant aux îles Caïmans peuvent également avoir des obligations envers l'employeur en fonction de l'arrangement spécifique d'emploi et du lien de la société avec les îles.
