Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Paiements d'acomptes d'impôt sur le revenu (ITIP)	10% (standard) ; 21% (plus élevé)	Revenus bruts de l'employé (système PAYE)
Assurance nationale (Classe 1 de l'employeur)	12,8%	Tous les revenus au-dessus du seuil secondaire
Assurance nationale (Classe 1 de l'employé)	11% (jusqu'à la limite hebdomadaire) ; 1% (au-dessus de la limite hebdomadaire)	Revenus de l'employé au-dessus du seuil primaire

Déclaration & Conformité

• Notifier la Division de l'impôt sur le revenu dans les 14 jours suivant le fait de devenir un employeur en soumettant le formulaire d'enregistrement pertinent (T30i, T30x, T30c, ou T30p).
• Soumettre la Carte de versement T35 mensuelle et les paiements pour l'ITIP et l'Assurance nationale avant le 19 du mois suivant la période de paiement.
• Soumettre la Déclaration annuelle de l'employeur T37 et les Cartes de déduction T14 pour chaque employé dans les 30 jours suivant la fin de l'année fiscale (5 avril) ou la cessation en tant qu'employeur. La date limite typique est le 5 mai, mais peut être prolongée si elle tombe un jour non ouvré.

Dans l'île de Man, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, et potentiellement les cotisations de superannuation, impactant le salaire net d'un employé.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est calculé en fonction du revenu imposable d'un employé après déduction des allocations. À partir de l'année fiscale 2024/25, l'allocation personnelle pour une personne seule est de 14 500 £. Cette allocation est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagné au-delà de 100 000 £. Pour les couples mariés ou partenaires civils optant pour une imposition conjointe, l'allocation combinée est de 29 000 £, sous réserve de la même réduction pour un revenu supérieur à 200 000 £. Des allocations supplémentaires existent pour les parents célibataires ou les couples cohabitant avec des enfants (6 400 £) et pour les personnes aveugles ou handicapées (2 900 £).

Les taux d'imposition pour les résidents sont de 10 % sur un revenu jusqu'à 6 500 £ et de 22 % sur le revenu supérieur à ce seuil, après déduction des allocations. Les non-résidents sont imposés à un taux forfaitaire de 22 %. L'impôt sur le revenu est généralement prélevé via le système de Paiements d'Accomptes d'Impôt sur le Revenu (ITIP) géré par les employeurs.

Assurance nationale

Les cotisations d'assurance nationale financent des prestations telles que les pensions d'État et les soins de santé. Les employeurs et les employés contribuent tous deux. Les cotisations sont calculées en fonction des gains et classées en différentes catégories avec des seuils et des taux spécifiques. Les taux et tranches pour l'année fiscale 2024/2025 ne sont pas définis dans la documentation disponible.

Superannuation

La superannuation, similaire à une pension, n'est pas obligatoire mais courante dans l'île de Man. Les employés contribuent souvent un pourcentage de leur salaire, et les employeurs peuvent également faire des contributions. Les cotisations de superannuation sont généralement déduites du salaire brut d'un employé.

Autres déductions et allégements

Plusieurs autres déductions et allégements peuvent réduire la charge fiscale globale d'un employé. Ceux-ci incluent :

• Dons caritatifs : Un allégement de 10 % est disponible pour les dons dépassant 100 £, jusqu'à une limite de 7 000 £ par an.
• Intérêts hypothécaires et de prêt : L'allégement est limité à 10 % sur les intérêts jusqu'à 5 000 £ par an.
• Assurance médicale privée et dépenses de nursing : Allégement à 10 %.
• Abonnements professionnels : Pour les abonnements nécessaires à l'emploi.

Administration fiscale et échéances

L'année fiscale s'étend du 6 avril au 5 avril. Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle (Formulaire T37) et une carte de déduction (Formulaire T14) pour chaque employé dans les 30 jours suivant la fin de l'année fiscale. Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus individuelle avant le 6 octobre suivant la fin de l'année fiscale. Tout impôt dû doit être payé avant le 6 janvier.

Informations générales

• L'île de Man ne possède pas d'impôt sur les plus-values, d'impôt sur les successions ou de droits de timbre.
• Une Concession pour Employé Clé peut limiter la responsabilité fiscale pour les nouveaux résidents durant leurs trois premières années.
• Un Schéma de Congé d'Assurance Nationale offre un remboursement potentiel pour certains nouveaux résidents ou étudiants de retour durant leur première année.
• Les personnes à haute valeur nette peuvent choisir de payer un montant fixe annuel d'impôt dans certaines conditions.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement de l'île de Man pour obtenir les informations les plus récentes.