Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur les sociétés (CIT)	25%	Bénéfices imposables
Impôt minimum sur le revenu (MIT)	1,5%	Chiffre d'affaires
Sécurité sociale (INSESO)	21,5%	Salaire brut
Fonds de protection du travail (WPF)	1%	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• L'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) et les cotisations sociales sont généralement versés mensuellement.
• La déclaration de la responsabilité PIT doit être faite dans les 15 premiers jours du mois suivant le paiement du salaire.
• Les déclarations d'impôt sur les sociétés (CIT) doivent être déposées dans les six premiers mois de l'année suivant l'exercice fiscal imposable.

En Guinée équatoriale, les déductions et contributions fiscales des employés sont basées sur un système fiscal progressif et incluent la sécurité sociale ainsi que des allocations de dépenses spécifiques.

Impôt sur le revenu des employés

• Résidence fiscale : Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus provenant de Guinée équatoriale. La résidence est déterminée par la présence physique — plus de trois mois dans une année civile ou six mois sur deux années civiles.
• Revenu imposable : Tous les revenus liés à l'emploi sont imposables, y compris le salaire, les primes, les allocations et les avantages en nature.
• Imposition des avantages en nature :
  • Logement : 15 % du salaire
  • Dépenses ménagères (eau, électricité, ménage, voiture de société) : 5 % du salaire
  • Nourriture : 20 % du salaire ( plafonné à XAF 150 000 par an)
• Déductions :
  • Dépenses professionnelles : Jusqu'à XAF 1 000 000 ou le coût réel des dépenses professionnelles, selon ce qui est inférieur. Cette déduction est limitée à 20 % de la rémunération totale.
  • Cotisations à la sécurité sociale : Les cotisations à l'Institut National de la Sécurité Sociale (INSESO) et au Fonds de Protection du Travail (WPF) sont déductibles.
• Taux d'imposition (mis à jour en janvier 2025) : Les informations sur les taux mis à jour pour 2025 n'ont pas été trouvées dans les sources fournies. Les informations de 2024 sont affichées ci-dessous.
  • Jusqu'à XAF 1 000 000 : Exonéré
  • XAF 1 000 001 à 3 000 000 : 10 %
  • XAF 3 000 001 à 5 000 000 : 15 %
  • XAF 5 000 001 à 10 000 000 : 20 %
  • XAF 10 000 001 à 15 000 000 : 25 %
  • XAF 15 000 001 à 20 000 000 : 30 %
  • Au-dessus de XAF 20 000 000 : 35 %

Contributions à la sécurité sociale

• INSESO :
  • Employé : 4,5 % du salaire
  • Employeur : 21,5 % du salaire
• WPF :
  • Employé : 0,5 % du salaire
  • Employeur : 1 % du salaire

Administration fiscale

• Retenue à la source : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu mensuellement et le versent au Trésor Public dans les 15 premiers jours du mois suivant.

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Avertissement : Ces informations sont données à titre indicatif uniquement et sont à jour au 5 février 2025. Consultez toujours un conseiller fiscal qualifié pour des conseils personnalisés. Les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer.