Grenada opère un système fiscal progressif qui comprend l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les sociétés, ainsi que des cotisations au National Insurance Scheme (NIS). Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en retenant l'impôt sur le revenu (PAYE) sur les salaires et traitements des employés et en le versant, ainsi que leur propre part et celle de l'employé au titre des cotisations NIS, aux autorités compétentes. Comprendre ces obligations est essentiel pour une opération conforme au sein de Grenada.
La conformité aux réglementations fiscales grenadiennes exige que les employeurs calculent, déduisent et versent avec précision les taxes et cotisations de sécurité sociale au nom de leurs employés. Cela implique de naviguer à travers des taux spécifiques, seuils et exigences de déclaration fixés par la Inland Revenue Division et le National Insurance Scheme.
Obligations des employeurs en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie
Les employeurs à Grenada doivent contribuer au National Insurance Scheme (NIS) au nom de leurs employés. Tant l'employeur que l'employé contribuent un pourcentage des gains assurables de l'employé jusqu'à une limite maximale. Ces contributions financent diverses prestations de sécurité sociale, y compris les pensions, les indemnités de maladie et les indemnités d'accident.
Les taux de contribution NIS prévus pour 2025 sont :
| Contributeur | Taux |
|---|---|
| Employeur | 5,5% |
| Employé | 5,5% |
| Total | 11% |
Ces taux sont appliqués sur le revenu brut mensuel assurable de l'employé, jusqu'à une limite maximale de gains assurables par mois. Les contributions doivent être versées au NIS mensuellement.
Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu
Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur la rémunération de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable de l'employé, qui est calculé après déduction des allocations et déductions éligibles. Grenada possède une structure d'impôt sur le revenu progressive.
Les taux d'impôt applicables aux particuliers pour 2025 devraient être :
| Revenu imposable (annuel) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à EC$24 000 | 10% |
| Au-dessus de EC$24 000 | 30% |
Les employeurs doivent calculer la retenue fiscale mensuelle en fonction du revenu imposable mensuel de l'employé, en appliquant les taux d'imposition pertinents. Cela implique d'annualiser le revenu mensuel pour déterminer la tranche applicable, puis de calculer l'impôt dû pour le mois. L'impôt retenu doit être versé à la Inland Revenue Division chaque mois.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
Les employés à Grenada ont droit à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable. La plus importante est l'allocation personnelle, qui est un montant fixe de revenu non soumis à l'impôt sur le revenu.
Pour 2025, l'allocation personnelle devrait être de EC$24 000 par an. Cela signifie que les premiers EC$24 000 du revenu annuel d'un individu sont exempts d'impôt.
D'autres déductions ou allocations potentielles peuvent inclure :
- Contributions à des régimes de pension approuvés
- Certaines dépenses médicales
- Intérêts payés sur des prêts hypothécaires pour une résidence principale
- Dons à des organisations caritatives approuvées
Les employeurs prennent généralement en compte l'allocation personnelle lors du calcul de la retenue mensuelle PAYE, en appliquant effectivement le taux de 10 % uniquement au revenu dépassant l'équivalent mensuel de l'allocation personnelle (EC$2 000 par mois). Les employés peuvent devoir réclamer d'autres déductions spécifiques lors de la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu.
Délais de conformité fiscale et de déclaration
Les employeurs à Grenada ont des délais stricts pour le versement de l'impôt PAYE retenu et des cotisations NIS.
- PAYE et NIS mensuels : L'impôt PAYE retenu et les cotisations NIS (parts employeur et employé) sont généralement dus avant le 15e jour du mois suivant le mois au cours duquel la rémunération a été versée. Les paiements sont effectués à la Inland Revenue Division pour le PAYE et au National Insurance Scheme pour le NIS.
- Déclaration annuelle : Les employeurs doivent déposer des déclarations annuelles résumant la rémunération totale versée à chaque employé et le total de l'impôt PAYE retenu ainsi que les cotisations NIS effectuées durant l'année civile précédente. La date limite de dépôt de ces déclarations annuelles est généralement le 31 mars de l'année suivante.
Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités et des charges d'intérêts.
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises
Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant à Grenada sont soumis aux lois fiscales grenadiennes, bien que des règles spécifiques puissent s'appliquer en fonction du statut de résidence et de la nature de leurs activités.
- Résidence : Les obligations fiscales d'un individu à Grenada dépendent de leur statut de résidence. En général, les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant de sources à Grenada. Les règles de résidence sont basées sur des facteurs tels que la présence physique dans le pays (par exemple, passer plus de 183 jours dans une année civile).
- Travailleurs étrangers (Employés) : Les employés étrangers travaillant à Grenada sont soumis au PAYE sur leurs revenus d'emploi provenant de sources grenadiennes et doivent contribuer au NIS, comme les employés locaux, à condition de remplir les critères d'éligibilité.
- Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères opérant par le biais d'une établissement permanent à Grenada sont soumises à l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices attribuables à cet établissement. Les entreprises sans établissement permanent peuvent également être soumises à une retenue à la source sur certains types de revenus provenant de Grenada, tels que les intérêts, royalties ou frais de gestion.
- Conventions de double imposition : Grenada a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions visent à éviter que le même revenu soit imposé à la fois à Grenada et dans le pays étranger et peuvent prévoir des taux réduits de retenue à la source sur certains paiements. Les dispositions spécifiques de la convention pertinente s'appliqueraient.
Comprendre ces nuances est crucial pour les entités étrangères et leurs employés afin d'assurer une conformité totale avec les réglementations fiscales grenadiennes.
