Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
CNSS (Retraites, Famille)	16%	Salaire brut (plafond de XAF 1 500 000/mois)
CNSS (Accidents du travail)	1% - 6%	Salaire brut (sans plafond)
CNAMGS (Assurance maladie)	4,5%	Salaire brut (pour le secteur privé)
Taxe complémentaire sur les salaires (TCTS)	5%	Salaires, indemnités et émoluments (portion jusqu'à XAF 150 000/mois exonérée)

Déclaration & Conformité

• Déclarations mensuelles : Les contributions de sécurité sociale (CNSS, CNAMGS) et l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) retenus sont dues avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Déclaration annuelle (Employer of Record) : Les employeurs doivent soumettre une déclaration détaillée des salaires versés à chaque employé aux autorités fiscales avant le 30 avril.
• Année fiscale : L'année fiscale au Gabon est l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).

Les déductions fiscales des employés au Gabon se composent de plusieurs éléments, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres prélèvements.

Impôt sur le revenu (IRPP)

• Taux progressifs : Les taux d'impôt sur le revenu sont progressifs, allant de 5 % à 35 %, et déterminés par les tranches de revenu et la situation familiale (nombre de personnes à charge jusqu'à six). Le taux d'imposition pour les revenus d'entreprise est de 30 % fixe.
• Année fiscale : L'année fiscale correspond à l'année civile.
• Date limite de déclaration : Les employeurs doivent soumettre un relevé détaillé des salaires des employés pour l'exercice précédent avant le 30 avril. Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus individuelle avant le 1er mars de chaque année. Les couples mariés peuvent déposer une déclaration conjointe ou séparée.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés : Les employés contribuent à hauteur de 2,5 % pour l'assurance retraite (CNSS) et 1 % pour l'assurance santé (CNAMGS).
• Cotisations des employeurs : Les employeurs versent 20,1 % du salaire imposable de l'employé, couvrant les allocations familiales (8 %), la retraite (5 %), les accidents du travail (3 %), les évacuations sanitaires (0,6 %), les médicaments (2 %) et les hospitalisations (1,5 %).
• Base de cotisation : La base de cotisation est le salaire brut jusqu'à un plafond de XAF 18 millions par an (XAF 1,5 million par mois). Les indemnités de frais professionnels, si elles sont utilisées de manière appropriée, sont exclues.
• Paiement : Les employeurs déduisent les cotisations des employés sur les salaires et reversent la cotisation totale (part salariale et patronale) à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) mensuellement.

Autres taxes et déductions

• Taxe complémentaire sur les salaires (TCS) : 5 % du revenu d'emploi est déduit en tant que TCS.
• Fonds National du Logement : Une contribution de 2 % est appliquée au salaire pour ce fonds.
• Contribution à la formation : Une contribution de 0,5 % est prélevée sur le salaire pour la formation.
• Impôt sur les plus-values : Un impôt final de 20 % s'applique aux plus-values, payable avant le 30 avril de l'année suivante.
• Déduction des frais professionnels : Les employés peuvent déduire 20 % de leur salaire brut (après déduction de la sécurité sociale) pour les frais professionnels, jusqu'à un maximum de XAF 10 millions par an.
• Retenue à la source pour les étrangers : Une retenue à la source de 20 % est appliquée sur la rémunération versée aux étrangers travaillant au Gabon.

Informations générales sur les taxes au Gabon

Le système fiscal du Gabon est basé sur le franc CFA de la CEMAC (XAF). La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est de 18 % et s'applique à la majorité des biens et services. L'administration fiscale au Gabon est la Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID). Des conventions de double imposition sont en place avec plusieurs pays pour atténuer ou éliminer la double imposition pour les travailleurs et entreprises internationaux. Il est important de consulter les sources officielles du gouvernement ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour sur la réglementation fiscale, car celles-ci sont susceptibles de changer.