Impôts en Éthiopie

Naviguer dans la complexité des taxes sur l'emploi est un aspect crucial de l'exploitation dans n'importe quel pays, et l'Éthiopie ne fait pas exception. Les employeurs en Éthiopie sont responsables de comprendre et de remplir diverses obligations fiscales liées à leur main-d'œuvre, y compris les taxes sur la paie et les cotisations de sécurité sociale. De même, les employés sont soumis à des déductions d'impôt sur le revenu de leurs gains, avec des règles spécifiques régissant la façon dont ces taxes sont calculées et versées.

Le système fiscal éthiopien, administré principalement par le Ministry of Revenues, exige une conformité rigoureuse de la part des entreprises locales et internationales employant du personnel dans le pays. Comprendre les nuances de la retenue d'impôt sur le revenu, des cotisations de sécurité sociale, ainsi que des déductions et allocations applicables, est essentiel pour assurer la conformité légale et le bon fonctionnement de la paie. Ce guide fournit un aperçu des principales considérations fiscales liées à l'emploi pour 2025.

Obligations fiscales de l'employeur

Les employeurs en Éthiopie ont des obligations spécifiques concernant les cotisations de sécurité sociale et les taxes sur la paie. La principale taxe liée à l'employeur est la contribution à l'Agency of Social Security (SSA).

• Cotisations de sécurité sociale : Les employeurs doivent verser un pourcentage du salaire brut de leurs employés à la SSA. Cette contribution couvre des prestations telles que les pensions, l'indemnisation en cas de blessure au travail, et d'autres programmes de bien-être social. Le taux de contribution standard de l'employeur est de 11 % du salaire brut de l'employé.
• Taxe sur la paie : Bien qu'il n'existe pas une "taxe sur la paie" distincte de la retenue d'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale de la même manière que certains pays la définissent, la responsabilité de l'employeur réside dans le calcul précis, la déduction et le versement à la fois de l'impôt sur le revenu des employés et des cotisations de sécurité sociale de l'employeur/employé.

Retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant retenu dépend du revenu brut mensuel de l'employé et est calculé selon une échelle progressive d'imposition.

Les taux d'impôt sur le revenu pour le revenu d'emploi sont structurés par tranches, avec des niveaux de revenu plus élevés soumis à des taux plus élevés. L'impôt est calculé sur le revenu mensuel brut avant toute déduction, sauf pour les cotisations de sécurité sociale obligatoires.

Voici l'échelle progressive typique pour le revenu d'emploi :

Revenu mensuel (ETB)	Taux d'imposition (%)	Déduction (ETB)
0 - 600	0	0
601 - 1,650	10	60
1,651 - 3,200	15	142,50
3,201 - 5,250	20	302,50
5,251 - 7,800	25	565
7,801 - 10,700	30	955
Plus de 10,700	35	1 500

Les employeurs doivent calculer l'impôt selon cette échelle pour chaque revenu brut mensuel de l'employé et verser le montant retenu au Ministry of Revenues.

Deductions et allocations pour les employés

Les employés en Éthiopie sont soumis à l'impôt sur le revenu sur leur revenu d'emploi. Bien que l'impôt soit calculé sur le revenu brut, certaines déductions et allocations sont reconnues.

• Cotisations de sécurité sociale : Les employés doivent contribuer à la SSA. Le taux de contribution standard de l'employé est de 7 % de leur salaire brut. Cette contribution obligatoire est déductible du revenu brut avant le calcul du revenu imposable pour le PAYE.
• Autres déductions : En général, les dépenses personnelles ou les contributions volontaires ne sont pas déductibles pour l'impôt sur le revenu d'emploi. La principale déduction autorisée est la contribution obligatoire à la sécurité sociale.
• Allocations : Certaines allocations versées aux employés peuvent être imposables ou non, en fonction de leur nature. Par exemple, les allocations de transport jusqu'à une certaine limite par mois peuvent être exemptées, tandis que d'autres allocations comme le logement ou les allocations de représentation sont généralement considérées comme faisant partie du revenu imposable, sauf exemption spécifique par la loi.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs sont responsables de la déclaration et du versement en temps voulu et avec précision de l'impôt sur le revenu retenu et des cotisations de sécurité sociale.

• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent déposer une déclaration fiscale mensuelle (Form 17) détaillant les salaires bruts versés, les cotisations de sécurité sociale (employeur et employé), l'impôt sur le revenu retenu, et le montant net versé aux employés. Cette déclaration, ainsi que les paiements correspondants, doit généralement être faite avant le dernier jour du mois suivant.
• Déclaration annuelle : Un résumé annuel des revenus d'emploi et des taxes retenues pour chaque employé doit également être préparé et soumis.
• Paiement : L'impôt sur le revenu retenu et les cotisations de sécurité sociale doivent être versés au compte bancaire de l'autorité fiscale désignée avant la date limite mensuelle. Les paiements en retard ou les déclarations incorrectes peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant en Éthiopie et les entreprises étrangères employant du personnel local font face à des obligations fiscales similaires à celles de leurs homologues nationaux, mais avec quelques nuances potentielles.

• Résidence fiscale : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend de leur statut de résidence. Les personnes résidant en Éthiopie pendant plus de 183 jours dans une période de douze mois sont généralement considérées comme résidents à des fins fiscales et sont imposées sur leur revenu mondial, bien que le revenu d'emploi gagné en Éthiopie soit la priorité pour le PAYE. Les non-résidents ne sont imposés que sur leur revenu provenant d'Éthiopie.
• Conventions de double imposition : L'Éthiopie a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent prévoir une exonération ou un crédit pour éviter la double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangères, ce qui peut influencer la façon dont le revenu est imposé ou crédité. Il est important de consulter la convention spécifique si applicable.
• Enregistrement : Les entreprises étrangères employant du personnel en Éthiopie, même sans établissement permanent, peuvent devoir s'enregistrer auprès des autorités fiscales en tant qu'employeur pour remplir leurs obligations de retenue et de sécurité sociale.
• Sécurité sociale : Les employés étrangers travaillant pour des employeurs locaux ou étrangers enregistrés en Éthiopie sont généralement soumis aux mêmes règles de cotisation à la sécurité sociale que les employés locaux, sauf exemption prévue par un accord bilatéral de sécurité sociale entre l'Éthiopie et le pays d'origine de l'employé.