Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
AOV (Retraite de vieillesse)	9,0%	Salaire brut jusqu'à ANG 100 000
AWW (Assurance veuves & orphelins)	0,5%	Salaire brut jusqu'à ANG 100 000
BVZ (Assurance santé de base)	9,3%	Salaire brut jusqu'à ANG 150 000
OV (Assurance accident)	0,5% à 5% (en fonction du risque)	Salaire brut jusqu'à ANG 6 671,60 par mois
ZV (Assurance maladie)	1,9%	Salaire brut ne dépassant pas ANG 81 229,20
AVBZ (Frais médicaux exceptionnels)	0,5%	Revenu imposable jusqu'à ANG 574 189,07
Impôt sur le salaire (Loonbelasting)	Taux progressifs	Salaire brut de l'employé
Cessantia (Indemnité de départ)	ANG 40 par employé par an	Par employé

Déclaration & conformité

• Déclaration et paiement mensuels : Les cotisations d'impôt sur le salaire et de sécurité sociale dues pour un mois donné doivent être déclarées et payées avant le 15 du mois suivant.
• Résumé annuel des salaires (Jaaropgaaf) : Les employeurs doivent fournir à chaque employé un résumé annuel des salaires détaillant le salaire brut, l'impôt sur le salaire retenu et les cotisations de sécurité sociale pour l'année civile précédente.
• Résumé annuel de la paie : Les employeurs doivent soumettre le résumé de la paie à l'Autorité fiscale avant le 1er novembre.

En Curaçao, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, et d'autres déductions spécifiques.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu individuel en Curaçao est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en taxes. À partir de 2025, les tranches d'imposition et les taux sont les suivants :

• Jusqu'à ANG 38 225 : 9,75 %
• ANG 38 226 à ANG 50 968 : 15 %
• Revenu supérieur à ANG 50 968 : 23 %, 28 %, et 34 % (seuils exacts à confirmer pour 2025, mais ils se situeront dans cette fourchette de revenus).

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux au système de sécurité sociale. Les pourcentages exacts et les seuils pour 2025 restent à confirmer par des sources officielles. Vérifiez auprès du Curaçao Ministry of Finance pour obtenir les informations à jour.

Autres déductions

Plusieurs autres déductions peuvent s'appliquer, en fonction des circonstances individuelles :

• Cotisations de pension : Les contributions aux régimes de pension reconnus sont généralement déductibles d'impôt.
• Paiements de pension alimentaire : Les paiements de pension alimentaire ou de soutien conjugal peuvent être déductibles.
• Intérêts sur les prêts étudiants : Les intérêts payés sur les prêts étudiants peuvent être déductibles jusqu'à une certaine limite. Vérifiez les réglementations les plus récentes auprès des autorités fiscales officielles.

Statut d'expatrié

Les employés qui n'ont pas travaillé à Curaçao pendant au moins cinq ans et qui gagnent au moins ANG 150 000 par an peuvent bénéficier du "statut d'expatrié". Les avantages incluent des allocations exemptes d'impôt pour les avantages en nature (jusqu'à ANG 15 000 par an), les frais de scolarité, et le loyer.

Obligations de l'employeur

Les employeurs à Curaçao ont plusieurs obligations fiscales, notamment la retenue de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés, et leur versement aux autorités fiscales. Les échéances et les procédures de déclaration varient selon le type d'impôt et la taille de l'entreprise. Parmi les échéances clés des années précédentes figurent la déclaration annuelle de la taxe de vente avant le 15 janvier de l'année suivante, et la déclaration trimestrielle de la taxe de vente (pour ceux qui sont éligibles) avant le 15 du mois suivant la fin du trimestre. Vérifiez toujours les échéances les plus récentes auprès du Curaçao Ministry of Finance. De plus, les employeurs doivent déposer des résumés de la paie, généralement avant le 1er novembre pour l'année précédente, même s'ils n'ont plus d'employés ou sont inactifs. Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités.

Déclaration fiscale

Les contribuables individuels doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. La date limite est généralement deux mois après la réception du formulaire fiscal ou une invitation à la déclaration en ligne. Les entreprises doivent généralement déposer leurs déclarations fiscales électroniquement. À partir du 5 février 2025, la fréquence exacte de dépôt pour la taxe de vente a été clarifiée : déclaration annuelle pour un chiffre d'affaires inférieur à ANG 30 000, trimestrielle pour un chiffre d'affaires entre ANG 30 000 et ANG 75 000, et mensuelle pour un chiffre d'affaires supérieur à ANG 75 000.

Taxe minimum mondiale (Pilier Deux)

Curaçao prévoit de mettre en œuvre une taxe minimum mondiale de 15 % pour les grandes entreprises multinationales (MNE) avec un chiffre d'affaires consolidé d'au moins 750 millions d'euros, à partir du 31 décembre 2024. Cela fait suite au cadre du Pilier Deux de l'OCDE.

Il est crucial de consulter un conseiller fiscal ou le Curaçao tax authorities pour obtenir les informations les plus à jour et détaillées spécifiques à votre situation. Les lois et réglementations fiscales sont susceptibles de changer, et cet aperçu est valable jusqu'au 5 février 2025.