Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Institut National de la Sécurité Sociale (INSS)	~13% (part de l'employeur)	Masse salariale mensuelle brute
Taxe professionnelle sur la rémunération (IPR)	Progressive (jusqu'à 40%)	Revenu net imposable de l'employé
Office National de la Formation Professionnelle (INPP)	1-3% (uniquement pour l'employeur)	Dépend de la taille de l'entreprise
Office National de l'Emploi (ONEM)	0,2% (uniquement pour l'employeur)	Salaire brut de l'employé

Déclarations & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour les contributions IPR et INSS sont généralement dus avant le 15 ou le 20 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles résumant la rémunération, les taxes retenues et les cotisations sociales doivent généralement être faites avant le 31 mars de l'année suivante.
• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la Direction Générale des Impôts (DGI) et de l'Institut National de la Sécurité Sociale (INSS) pour remplir leurs obligations fiscales et de sécurité sociale.

Dans la République démocratique du Congo (RDC), les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et une taxe spéciale pour les expatriés.

Impôt sur le Revenu (IPR)

L'Impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR), ou Impôt sur le Revenu Professionnel, est prélevé sur les salaires et avantages des employés. Une déduction standard de 20 % du salaire après cotisations de sécurité sociale est appliquée. Le taux d'imposition est progressif et plafonné à 30 % du salaire imposable.

• Tranches d'imposition (Revenu annuel) : Bien que les sources ne fournissent pas de tranches actualisées pour 2025, les informations précédentes indiquent une structure progressive. Consultez les autorités fiscales officielles de la RDC pour les détails les plus récents.
• Travail occasionnel : Le revenu provenant du travail occasionnel est imposé à un taux préférentiel de 15 %.
• Indemnités de licenciement : Les indemnités de licenciement et de fin de contrat sont imposées à un taux spécifique de 10 %.

Cotisations de Sécurité Sociale (INSS)

L'Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gère les cotisations de sécurité sociale. Les employés contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire au fonds de pension. Les employeurs cotisent également à l'INSS pour diverses prestations telles que la pension, la famille et la couverture des risques professionnels, totalisant environ 14,2 % à partir de janvier 2025.

• Cotisations employeur à l'INSS : Cela inclut les contributions pour la pension (6,5 %), les prestations familiales (1 %), les risques professionnels (1,5 %), la formation professionnelle (1 % - 3 % selon la taille de l'entreprise) et le fonds d'emploi (0,2 %).

Taxe pour expatrié (IERE)

L'Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) est une taxe supplémentaire prélevée sur les salaires des expatriés. Le taux de l'IERE est de 25 % du revenu imposable de l'employé calculé pour l'IPR. Cependant, les sociétés minières et leurs sous-traitants bénéficient d'un taux réduit de 12,5 % pour les dix premières années d'exploitation, après quoi ils sont soumis au taux standard de 25 %.

Autres considérations

• Allocations et déductions : Certaines allocations, telles que celles pour le logement, le transport et les dépenses médicales, peuvent être exemptées jusqu'à des limites spécifiées par le gouvernement. De plus, une allocation de 2 % par personne à charge, jusqu'à un maximum de neuf personnes à charge, peut être déduite.
• Déclaration et paiement des taxes : Les employeurs sont responsables de la retenue des taxes des employés et de leur versement aux autorités fiscales. Les délais et procédures spécifiques doivent être confirmés auprès des autorités compétentes.

Il est important de noter que la réglementation fiscale est susceptible de changer. Consultez toujours les autorités fiscales officielles de la RDC ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus à jour.