Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (INSS)	6%	Salaire mensuel brut (plafonné à BIF 450 000)
Assurance Maladie Nationale (CNAM)	3%	Gains mensuels bruts
Assurance Accident du Travail	3%	Gains mensuels bruts (plafonné à BIF 80 000)
Fonds National pour l'Emploi & la Formation Professionnelle (FNEF)	1%	Gains mensuels bruts

Déclaration & Conformité

• Les cotisations mensuelles PAYE et de sécurité sociale doivent être versées avant le 15 du mois suivant.
• Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle d'employeur résumant le total des salaires bruts versés et les cotisations remises.
• Le non-respect de cette obligation ou la falsification des déclarations peut entraîner de lourdes amendes et des poursuites judiciaires.

Au Burundi, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes et contributions sur les salaires des employés.

Impôt sur le revenu (IR)

Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers au Burundi sont progressifs, ce qui signifie que le taux augmente avec le niveau de revenu. En 2017/2018, les taux étaient :

• 0% pour un revenu jusqu'à BIF 1 800 000
• 20% pour un revenu compris entre BIF 1 800 001 et 3 600 000
• 30% pour un revenu supérieur à BIF 3 600 001

Les personnes non résidentes sont généralement soumises à un taux forfaitaire de 15%. Il est important de noter que ces taux peuvent être obsolètes. Il est recommandé de rechercher des informations actualisées pour l'année en cours.

Contributions à la sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux au système de sécurité sociale.

• Employeur : L'employeur contribue à hauteur de 6% du salaire brut de l'employé à la sécurité sociale. Une contribution supplémentaire de 3%, plafonnée à BIF 80 000 par mois, est versée par l'employeur.
• Employé : L'employé contribue à hauteur de 4% de son salaire brut à la sécurité sociale. Pour les employés effectuant un travail pénible, la contribution est de 5,8%.

Autres déductions

D'autres déductions potentielles peuvent inclure :

• Cotisations de pension : Si l'employeur propose un régime de pension supplémentaire.
• Cotisations syndicales : Si l'employé est membre d'un syndicat.
• Déductions ordonnées par le tribunal : Telles que les saisies ou les paiements de pension alimentaire.
• Contributions de l'employé à l'assurance santé : Si cela n'est pas entièrement couvert par l'employeur.

Obligations de l'employeur

Les employeurs sont responsables de :

• S'inscrire auprès des autorités fiscales.
• Calculer et déduire les montants corrects des salaires des employés.
• Verser les taxes et contributions déduites aux autorités compétentes avant le 15 du mois suivant.
• Fournir aux employés des bulletins de salaire détaillant leur rémunération brute, les déductions et le salaire net.
• Maintenir des registres de paie précis.

Informations complémentaires

• Les informations fournies sont basées sur des sources disponibles et peuvent ne pas être entièrement exhaustives ou à jour. Il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal local pour connaître les réglementations les plus récentes et les exigences spécifiques. Cet aperçu est valable à partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et pourrait être sujet à modification en raison de potentielles mises à jour légales et réglementaires.