Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Global)	10,3%	Coûts bruts de salaire
Assurance maladie (ZV)	9,3%	Coûts bruts de salaire
Assurance accident (OV)	0,7%	Coûts bruts de salaire
Cessantia (Indemnités de licenciement)	0,1%	Coûts bruts de salaire

Déclarations et conformité

• Les déclarations de salaire mensuelles (loonopgaven) et les versements sont généralement dus avant le 15 du mois suivant le mois de déclaration.
• Les résumés annuels de salaire sont généralement dus au début de l'année suivante (par exemple, en février ou mars).
• Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis.

En 2025, Bonaire, St. Eustatius et Saba mettront en œuvre plusieurs changements fiscaux impactant les résidents et les entreprises.

Impôt sur le revenu (Inkomstenbelasting)

L’allocation d’exemption fiscale est liée au salaire minimum de St. Eustatius, exemptant les salariés au salaire minimum de l’impôt sur le revenu. Le seuil du deuxième tranche d’imposition est abaissé à 51 250 $, tandis que la première tranche, jusqu’à ce seuil, est imposée à 30,4%. Les exemptions pour les indemnités de licenciement et les droits à la pension dans les salaires sont supprimées. L’allocation d’exemption fiscale pour 2025 est fixée à 20 424 $, mais cela pourrait être ajusté si le salaire minimum change. La définition de « résidence principale » est clarifiée pour signifier « principalement disponible pour le contribuable », ce qui impacte les déductions d’intérêts sur plusieurs propriétés.

Impôt foncier (Vastgoedbelasting)

Le régime d’investissement immobilier, qui offrait des exemptions, est réduit de 10 à 5 ans. Le taux d’impôt foncier pour les hôtels passe de 10 % à 11 % sur la base d’un revenu fictif de 4 % de la valeur de la propriété.

Impôt sur le revenu (Opbrengstbelasting)

Le taux d’impôt sur le revenu sur les distributions de bénéfices et les revenus issus d’intérêts substantiels passe de 5 % à 7,5 %. L’impôt sur le revenu dû lors de l’émigration fiscale d’une société n’est plus déductible de l’impôt sur le revenu personnel.

Impôt sur les salaires (Loonbelasting)

Plusieurs changements interviennent également concernant la loonbelasting. Le taux de contribution faible pour le Fonds général d’assurance chômage (Awf) est de 2,74 % pour les employés en contrat permanent, tandis que le taux élevé est de 7,74 % pour les autres contrats. La cotisation de l’employeur dans le cadre de la Healthcare Insurance Act (Zvw) est de 6,51 % sur les salaires jusqu’à 75 864 $. Les personnes assurées avec d’autres revenus d’emploi paient une contribution liée au revenu de 5,26 % sur un revenu jusqu’à 75 864 $ pour l’assurance maladie. Il existe également des directives concernant les allocations de coûts : certaines allocations comme le téléphone, la formation, les déplacements et les coûts liés à l’espace de travail à domicile peuvent être exonérées d’impôt sous des conditions spécifiques. Des lignes directrices particulières concernent également la valorisation des avantages en nature tels que les voitures de société, le logement et les repas.

Il est crucial pour les employeurs et les employés à Bonaire, St. Eustatius et Saba d’être conscients de ces changements pour l’année fiscale 2025. Des informations plus détaillées sont disponibles sur le site web de Belastingdienst Caribisch Nederland. À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont considérées comme exactes mais pourraient faire l’objet d’ajustements ou de clarifications supplémentaires. Pour des conseils personnalisés, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal.