Belize opère un système fiscal qui comprend l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les entreprises, ainsi qu'une Taxe Générale sur la Vente (GST) sur les biens et services. Pour les employeurs et les employés, les principales obligations fiscales tournent autour de la retenue de l'impôt sur le revenu dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE) et des cotisations au régime national de Sécurité Sociale. Comprendre ces exigences est essentiel pour des pratiques d'emploi conformes dans le pays.
Les employeurs au Belize sont responsables du calcul correct, de la déduction et du versement de l'impôt sur le revenu des employés ainsi que des cotisations de sécurité sociale. Les employés, à leur tour, bénéficient de certaines allocations et déductions qui réduisent leur revenu imposable. Naviguer dans ces réglementations garantit des opérations de paie fluides et la conformité avec la loi belizienne pour les entreprises locales et internationales opérant dans le pays.
Obligations de l'Employer en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paie
Les employeurs au Belize doivent contribuer au régime de Sécurité Sociale au nom de leurs employés. Ce régime offre des prestations telles que les indemnités maladie, maternité, accident, et pensions de retraite. Les cotisations sont partagées entre l'employeur et l'employé, calculées en fonction des gains assurables de l'employé.
Pour 2025, les taux de cotisation à la Sécurité Sociale et les plafonds de gains assurables devraient suivre la structure établie. Les cotisations sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut de l'employé jusqu'à un certain plafond hebdomadaire ou mensuel.
| Type de Cotisation | Taux (Prévu 2025) |
|---|---|
| Employeur | 7,5% |
| Employé | 3,5% |
| Total | 11,0% |
Le plafond maximum de gains assurables est susceptible de changer, mais il est généralement révisé périodiquement. Les cotisations sont payables mensuellement à la Social Security Board. Il n'existe pas d'autres taxes sur la paie imposées aux employeurs au Belize en dehors des cotisations à la Sécurité Sociale et de l'obligation de retenir et de verser l'impôt sur le revenu.
Exigences de Retenue de l'Impôt sur le Revenu
Les employeurs sont tenus de faire fonctionner le système Pay As You Earn (PAYE), en déduisant l'impôt sur le revenu des salaires et traitements de leurs employés avant paiement. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable de l'employé, calculé après prise en compte des allowances et déductions applicables.
Le système d'impôt sur le revenu pour les particuliers au Belize est progressif, avec différents taux appliqués à différentes tranches de revenu. Pour 2025, les taux d'impôt et les tranches sont prévus pour être structurés comme suit :
| Revenu Imposable Annuel (BZD) | Taux d'Impôt (Prévu 2025) |
|---|---|
| Jusqu'à 20 000 | 0% |
| Au-dessus de 20 000 | 25% |
Les premiers BZD 20 000 du revenu annuel d’un individu sont généralement exonérés d'impôt en raison de l'allocation personnelle. L'impôt est calculé sur le revenu dépassant ce seuil. Les employeurs doivent utiliser les tables fiscales officielles ou les méthodes de calcul fournies par le Belize Tax Service Department pour déterminer le montant correct de PAYE à déduire à chaque période de paie (hebdomadaire, bi-hebdomadaire ou mensuelle).
Déductions Fiscales et Allocations pour les Employés
Les employés au Belize ont droit à certaines allocations et peuvent réclamer des déductions spécifiques qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur responsabilité fiscale. L’allocation principale est l’allocation personnelle.
Pour 2025, les principales allocations et déductions potentielles incluent :
- Allocation Personnelle : C’est l’allocation la plus importante, rendant effectif le premier BZD 20 000 de revenu annuel exempt d’impôt.
- Allocation pour Dépendants : Une allocation peut être réclamée pour les dépendants, bien que des conditions et montants spécifiques s'appliquent.
- Cotisations à un Régime de Pension Apprové : Les cotisations faites par un employé à un régime de pension approuvé sont généralement déductibles jusqu’à une certaine limite.
- Primes d’Assurance Vie : Les primes payées pour des polices d’assurance vie sur la vie de l’employé ou de son conjoint peuvent être déductibles, sous réserve de limitations.
- Dépenses Médicales : Certaines dépenses médicales peuvent être déductibles dans des conditions spécifiques.
Les employés doivent fournir à leur employeur les informations et documents nécessaires pour réclamer les allocations et déductions applicables, que l’employeur prend en compte lors du calcul de la retenue PAYE.
Délais de Conformité Fiscale et de Déclaration
Les employeurs ont des délais spécifiques pour le versement de la taxe PAYE retenue et des cotisations de Sécurité Sociale, ainsi que pour la soumission des rapports requis.
- Versement PAYE : La PAYE retenue sur les salaires des employés doit être versée au Belize Tax Service Department avant le 15e jour du mois suivant le mois durant lequel les déductions ont été effectuées.
- Cotisations de Sécurité Sociale : Les cotisations de Sécurité Sociale (part employeur et part employé) doivent être versées à la Social Security Board avant le 15e jour du mois suivant le mois pour lequel les cotisations sont dues.
- Déclaration Annuelle PAYE : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle résumant le total des rémunérations versées et la PAYE déduite pour tous les employés durant l’année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre). La date limite pour cette déclaration est généralement la fin mars de l’année suivante.
- Rapprochement Annuel de la Sécurité Sociale : Un rapprochement annuel des cotisations de Sécurité Sociale peut également être requis.
Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités, intérêts, et autres actions de recouvrement par les autorités compétentes.
Considérations Fiscales Particulières pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers
Les individus étrangers travaillant au Belize sont généralement soumis aux mêmes règles d’impôt sur le revenu que les résidents s’ils sont considérés comme résident à des fins fiscales (généralement en fonction de leur présence physique dans le pays pendant une certaine période). Les personnes non résidentes percevant un revenu provenant d’un emploi exercé au Belize sont également soumises à l’impôt sur le revenu belizien sur ce revenu. Les taux d’imposition standards et le seuil d’exonération de BZD 20 000 s’appliquent généralement. Cependant, l’application de certaines allocations et déductions pour les non-résidents peut différer ou nécessiter des conditions spécifiques.
Les entreprises étrangères opérant au Belize et employant du personnel sont soumises aux mêmes obligations en tant qu’employeur concernant la retenue PAYE et les cotisations de Sécurité Sociale que les entreprises locales. Elles doivent s’enregistrer en tant qu’employeurs auprès du Belize Tax Service Department et de la Social Security Board. Les exigences de conformité, y compris les versements mensuels et la déclaration annuelle, sont identiques. Il est important que les entreprises étrangères comprennent leur statut d’établissement permanent au Belize, car cela peut impacter leurs obligations fiscales corporatives en plus de leurs responsabilités en matière de taxes sur l’emploi. Les conventions de double imposition, si elles existent entre Belize et le pays d’origine de l’entreprise étrangère, peuvent offrir des allègements dans certaines situations, mais cela concerne principalement l’impôt sur les sociétés plutôt que l’obligation de l’employeur de retenir la PAYE et de contribuer à la Sécurité Sociale pour les employés travaillant au Belize.
