Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contributions de sécurité sociale de l'employeur	~27%	Salaires bruts
Contributions de sécurité sociale des employés (retenues par l'employeur)	13,07%	Salaire brut
Prélèvement à la source sur les salaires (Prélèvement professionnel)	Progressif (25%-50%)	Salaire brut, après déductions de sécurité sociale
Assurance accidents du travail	Variable (obligatoire pour l'employeur)	Pris en charge par l'employeur, souvent primes versées à des assureurs privés

Déclaration & Conformité

• Les paiements d'impôt sur le revenu retenus à la source sont dus avant le 15 du mois suivant le paiement des salaires.
• Les cotisations de sécurité sociale sont versées mensuellement ou trimestriellement à la Caisse nationale de sécurité sociale (CNSS).
• Les employeurs doivent fournir des fiches fiscales annuelles (Formulaire 281.10) aux employés et les soumettre aux autorités fiscales dans le cadre de la déclaration annuelle.

En Belgique, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment les cotisations de sécurité sociale, les frais professionnels et les déductions personnelles spécifiques.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés : Celles-ci sont obligatoires et déduites directement du salaire brut, actuellement à un taux de 13,07 %. Ces cotisations couvrent la santé, les pensions et l'assurance chômage.
• Cotisations de l'employeur : Les employeurs contribuent également une part importante, fixée à 25 % du salaire brut de l'employé.

Frais professionnels

Les employés peuvent déduire les frais liés au travail, soit par :

• Déduction standard : Une méthode simplifiée où 30 % des gains bruts sont déduits, plafonnée à 5 750 € par an. Pour les administrateurs d'entreprise, il s'agit d'un taux fixe de 3 % jusqu'à 3 030 €.
• Frais réels : Déduction détaillée des dépenses professionnelles spécifiques et documentées, si préférée à la déduction standard.

Déductions personnelles

Plusieurs déductions personnelles peuvent encore réduire le revenu imposable :

• Pensions alimentaires (Aliments) : 80 % des pensions versées à des proches ou à un conjoint séparé sont déductibles, sous réserve de certaines conditions de résidence.
• Contributions à l'épargne-pension : Des réductions d'impôt s'appliquent, avec des plafonds de 1 020 € ou 1 310 € selon le taux de réduction (30 % ou 25 %, respectivement).
• Cotisations à l'assurance groupe : Les cotisations des employés bénéficient d'une réduction d'impôt de 30 %.
• Dons caritatifs : Les dons d'au moins 40 € à des institutions reconnues de l'EEE donnent droit à une réduction d'impôt de 45 %.
• Primes d'assurance vie : Une réduction de 30 % jusqu'à 2 450 € par an.
• Frais de personnel domestique : Une réduction de 30 % sous réserve de limites et conditions spécifiques.
• Frais de garde d'enfants : Jusqu'à 16,4 € par jour (en 2024) pour les enfants de moins de 14 ans, avec une réduction d'impôt de 45 %.
• Autres déductions : Des déductions supplémentaires existent, telles que celles liées aux remboursements de prêts hypothécaires et aux services payés via des agences d'emploi locales ou des chèques-service (au niveau régional).

Taux et tranches d'imposition

Le revenu imposable est divisé en tranches avec des taux progressifs, où un revenu plus élevé tombe dans des tranches d'imposition supérieures :

• Jusqu'à 15 820 € : 25 %
• De 15 820 € à 27 920 € : 40 %
• De 27 920 € à 48 320 € : 45 %
• Au-delà de 48 320 € : 50 %

Une allocation personnelle de base (€10 570 pour l'année fiscale 2024, passant à €10 910 pour 2025) offre une partie du revenu exonérée d'impôt.

Déclaration fiscale et échéances

Les déclarations fiscales pour l'année fiscale 2024 doivent être déposées en 2025. Les échéances exactes pour 2025 n'ont pas encore été publiées, mais elles tombent généralement autour de juillet pour les déclarations en ligne et en juin pour les déclarations papier. La déclaration en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) est la méthode privilégiée. Le paiement peut être effectué en ligne, par virement bancaire ou par déductions salariales (prélèvement à la source).

Notes supplémentaires

Ces informations concernent l'année fiscale 2024 et sont à jour au 5 février 2025. Les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Consultez toujours les sources officielles pour obtenir les informations les plus récentes. Pour un conseil fiscal personnalisé, consultez un professionnel en fiscalité.