En Barbade, les employeurs ont diverses obligations fiscales, notamment l'impôt sur les sociétés, PAYE, et les contributions à la sécurité sociale.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : Le taux d'impôt sur les sociétés standard est de 25 %. Certaines exceptions s'appliquent en fonction des seuils de revenu comme suit :
  • 5,5 % sur les premiers BBD 1 million
  • 3 % sur BBD 1 000 001 à BBD 20 millions
  • 2,5 % sur BBD 20 000 001 à BBD 30 millions
  • 1 % sur les montants dépassant BBD 30 millions
• Base d'imposition : Les sociétés résidentes sont imposées sur leur revenu mondial, tandis que les sociétés non résidentes sont imposées uniquement sur le revenu provenant de la Barbade.
• Prépaiements mensuels : À partir du 1er janvier 2025, la plupart des entreprises (à l'exclusion des petites entreprises enregistrées en vertu de la Small Business Development Act Cap. 318C) doivent prépayer l'impôt sur les sociétés en versements mensuels. Ces versements sont calculés sur la base du taux appliqué au revenu de l'année précédente, en tenant compte des crédits d'impôt pertinents.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Seuil : Les employés gagnant plus de BBD 481 par semaine ou BBD 2 083 par mois sont soumis à PAYE.
• Taux : Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers sont :
  • 12,5 % sur le revenu imposable jusqu'à BBD 50 000
  • 28,5 % sur le revenu imposable dépassant BBD 50 000
• Déduction et versement : Les employeurs déduisent PAYE des salaires des employés et le versent à la Barbados Revenue Authority dans les 15 jours suivant la fin de la période de paie.
• Déclaration : Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles PAYE avant le 15 de chaque mois en utilisant le formulaire prescrit (A47:004) via la plateforme en ligne TAMIS.

Contributions à la sécurité sociale

• National Insurance Scheme (NIS) : Les employeurs et les employés contribuent tous deux au NIS.
• Contribution de l'employé : 11,1 % des gains assurables.
• Contribution de l'employeur : 12,75 % des gains assurables.
• Limite des gains assurables : À partir du 1er janvier 2025, les gains assurables maximaux sont :
  • BBD 1 219 par semaine
  • BBD 5 280 par mois
• Versement : Les contributions doivent être versées dans les 15 jours suivant la fin de la période de paie.

Autres obligations de l'employeur

• Formulaire de déclaration de l'employé : Les employés remplissent un formulaire de déclaration (A74:001) déclarant leurs allocations personnelles.
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt qui réduisent leur liability fiscale.
• Tenue de registres : Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement en raison de mises à jour législatives ou de révisions réglementaires. Pour obtenir les informations les plus actuelles et détaillées, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux ressources officielles du gouvernement.

En Barbade, les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) et les Contributions à l'Assurance Nationale (NIS) des salaires des employés.

Déductions de l'impôt sur le revenu PAYE

Le système PAYE facilite la collecte de l'impôt sur le revenu par les employeurs. Les employés remplissent un formulaire de déclaration (A74:001) pour réclamer des allocations, ce qui influence leur code fiscal. Les employeurs utilisent ce code pour déduire le montant correct de l'impôt à chaque période de paie.

• Taux d'imposition (2025) : 12,5 % sur les premiers BBD 50 000 de revenu imposable, 28,5 % sur tout montant supérieur à BBD 50 000.
• Allocation de base : Tous les employés reçoivent une allocation personnelle de base de BBD 25 000. Ceux de plus de 60 ans recevant une pension ont une allocation de BBD 45 000.
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt réduisant leur responsabilité fiscale. Un tel crédit est le crédit de revenu compensatoire pour les résidents gagnant entre BBD 25 000 et 35 000. Il existe également une remise pour les revenus en devises étrangères pour les résidents gagnant un revenu en dehors de la Barbade.
• Dépenses déductibles : Les employés peuvent déduire les frais de voyage et de divertissement non remboursés engagés dans l'exercice de leurs fonctions. Ils peuvent également déduire les bonus annuels convertis en actions de l'entreprise (jusqu'à BBD 7 500 ou 75 % du bonus, avec une période de détention de 5 ans), les cotisations syndicales/associations statutaires (jusqu'à BBD 240 par an), et les frais d'examen médical pour les personnes de 40 ans et plus (jusqu'à BBD 750 par an).

Contributions à l'Assurance Nationale (NIS)

Les contributions NIS sont obligatoires pour les employeurs et les employés. Elles financent les prestations de sécurité sociale telles que les pensions, les indemnités de maladie et de maternité.

• Contributions des employés : Les déductions NIS ne sont pas déductibles d'impôt pour les employés.
• Contributions des employeurs : Les employeurs peuvent déduire la part NIS qu'ils versent au nom de leurs employés.

Responsabilités et échéances de l'employeur

• Inscription : Les employeurs avec des employés gagnant plus de BBD 481 par semaine ou BBD 2 083 par mois doivent s'inscrire auprès de la Barbados Revenue Authority.
• Déclarations mensuelles : Les employeurs doivent déposer les déclarations PAYE (Formulaire A47:004) et verser les impôts déduits ainsi que les contributions NIS avant le 15 du mois suivant.
• TINs : Les Numéros d'Identification Fiscale (TIN) sont requis pour tous les employés et doivent être inclus dans les déclarations PAYE.

Informations supplémentaires

• Les titulaires du visa Welcome Stamp sont exonérés d'impôt sur le revenu.
• Les travailleurs indépendants ont des obligations fiscales distinctes et peuvent déduire certaines dépenses professionnelles.

---

Disclaimer : Ces informations sont à titre indicatif uniquement et sont à jour au 5 février 2025. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.