Le paysage fiscal aux Bahamas est distinct de celui de nombreuses autres juridictions, principalement caractérisé par l'absence d'impôt sur le revenu personnel, d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les gains en capital ou d'impôt sur les successions. Cette structure fait des Bahamas un lieu attractif tant pour les individus que pour les entreprises. Au lieu d'une fiscalité basée sur le revenu, le gouvernement s'appuie principalement sur des taxes de consommation telles que la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), les droits de douane, les droits de timbre, et les taxes sur les transactions immobilières et financières.
Pour les employeurs et les employés, la principale déduction et contribution légale concerne le régime du National Insurance Board (NIB). Ce système offre des prestations de sécurité sociale, y compris des pensions de retraite, des indemnités de maladie, et des allocations de chômage. Comprendre les obligations du NIB est crucial pour tout employeur opérant aux Bahamas afin d’assurer la conformité avec les lois locales du travail et de la sécurité sociale.
Obligations de l'Employer en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paie
Les employeurs aux Bahamas doivent contribuer au National Insurance Board (NIB) au nom de leurs employés. Ces contributions sont calculées en fonction du salaire assurable de l’employé, jusqu’à un certain plafond. Tant l'employeur que l'employé versent un pourcentage du salaire.
Les taux de contribution et le plafond du salaire assurable sont sujets à changement et sont généralement révisés périodiquement par le NIB. Pour 2025, les employeurs doivent respecter les taux et plafonds publiés par le NIB. Selon les dernières informations disponibles, les taux et plafonds sont structurés comme suit :
| Type de contribution | Taux de l'employeur | Taux de l'employé | Taux total | Plafond du salaire assurable (hebdomadaire) | Plafond du salaire assurable (mensuel) |
|---|---|---|---|---|---|
| National Insurance | [Taux actuel de l'employeur]% | [Taux actuel de l'employé]% | [Taux total]% | [Plafond hebdomadaire actuel] BSD | [Plafond mensuel actuel] BSD |
Note : Les taux et plafonds spécifiques pour 2025 doivent être confirmés auprès des publications officielles du National Insurance Board à l’approche de la période, car ces chiffres sont sujets à ajustement.
Les employeurs sont responsables de calculer à la fois leur propre contribution et celle de l'employé, en déduisant la part de l’employé de leur salaire, et de remettre le montant total au NIB dans les délais.
Exigences en matière de Retenue d'Impôt sur le Revenu
Les Bahamas n’imposent pas d’impôt sur le revenu personnel aux individus. Par conséquent, les employeurs aux Bahamas ne sont pas tenus de retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires ou traitements des employés. Le salaire brut versé à un employé est le montant qu’il reçoit, soumis uniquement à la déduction obligatoire du National Insurance.
Déductions et Allocations Fiscales pour les Employés
Étant donné qu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel aux Bahamas, le concept de déductions et d’allocations fiscales pour l’impôt sur le revenu ne s’applique pas. Les employés ne sont pas soumis à l’impôt sur leurs gains, et ne réclament donc pas de déductions ou d’allocations pour réduire une obligation fiscale qui n’existe pas.
La principale déduction sur le salaire d’un employé est leur contribution obligatoire au National Insurance Board (NIB), comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Il s’agit d’une déduction statutaire exigée par la loi.
Délais de Conformité Fiscale et de Déclaration
La conformité des employeurs aux Bahamas tourne principalement autour du calcul précis, de la déduction, et du versement des contributions au National Insurance. Les employeurs doivent s’inscrire auprès du National Insurance Board.
Les contributions sont généralement dues mensuellement. Les employeurs doivent soumettre les déclarations de contribution et les paiements correspondants au NIB avant le 15 du mois suivant la période de contribution. Par exemple, les contributions pour le mois de janvier doivent être versées avant le 15 février. Des pénalités et intérêts peuvent s’appliquer en cas de retard.
Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis, incluant les détails des salaires des employés, des heures travaillées, et des contributions NIB déduites et versées. Ces registres peuvent faire l’objet d’un audit par le NIB. Des déclarations de rapprochement annuelles peuvent également être requises.
Considérations Fiscales Particulières pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers
Les travailleurs étrangers employés par une entité bahaméenne ou travaillant aux Bahamas sont généralement soumis aux mêmes exigences de contribution au National Insurance que les citoyens bahaméens, à condition qu’ils remplissent les critères d’éligibilité selon la loi du NIB. Leurs salaires assurable sont soumis aux mêmes taux de contribution et plafonds. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent s’assurer qu’ils sont enregistrés auprès du NIB et qu’ils respectent toutes les obligations de contribution et de déclaration.
Les entreprises étrangères établissant une présence ou employant du personnel aux Bahamas devront s’inscrire en tant qu’employeur auprès du National Insurance Board et remplir toutes les obligations associées, y compris la contribution pour leurs employés. Bien que les Bahamas ne disposent pas d’impôt sur le revenu des sociétés, les entreprises étrangères opérant localement peuvent être soumises à d’autres taxes et frais liés à leur activité, comme la taxe de licence commerciale, qui est basée sur le chiffre d’affaires. Comprendre les exigences spécifiques selon la nature et l’ampleur des activités de l’entreprise étrangère aux Bahamas est essentiel pour assurer la conformité.
