Contributions sociales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Non-pétrole/gaz, jusqu'à 8 000 AZN)	22%	Salaire brut
Sécurité sociale (pétrole/gaz & État)	22%	Salaire brut
Assurance chômage	0,5%	Salaire brut
Assurance médicale obligatoire (jusqu'à 8 000 AZN)	1% (secteur privé non-pétrole/gaz, temporaire) / 2% (pétrole/gaz & État)	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent calculer et retenir l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) et les cotisations des employés.
• Les déclarations de paie mensuelles doivent être déposées et les cotisations versées via le portail en ligne du Service des Impôts de l'État d'ici le 20e jour du mois suivant.
• Un rapport annuel résumant la rémunération totale et les taxes retenues pour chaque employé est également requis.

En Azerbaïdjan, les employeurs sont responsables de la retenue de diverses taxes sur les salaires des employés, qui contribuent à la sécurité sociale, à l'assurance chômage et à l'assurance médicale obligatoire. Ces déductions, ainsi que l'impôt sur le revenu, sont essentielles pour respecter la réglementation du travail en Azerbaïdjan.

Déductions fiscales des employés en Azerbaïdjan

Impôt sur le revenu

• Revenu exempt d'impôt: Le revenu d'emploi mensuel jusqu'à 8 000 AZN est exempt d'impôt sur le revenu pendant sept ans, à partir du 1er janvier 2019, pour les employés du secteur privé (à l'exclusion de ceux de l'industrie pétrolière et gazière).
• Taux d'imposition: Le revenu supérieur au montant exempté est imposé de manière progressive, avec un taux maximum actuellement à 25 %. Le revenu au-delà du seuil de 8 000 AZN, ainsi que le revenu d'investissement, sont imposés à 14 %. Les entrepreneurs individuels sont imposés à un taux de 20 %.
• Plus-values: Les plus-values sont considérées comme faisant partie du revenu ordinaire et sont imposées au taux standard de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Sécurité sociale

• Contribution de l'employé: La contribution à la sécurité sociale est divisée en deux parties : 3 % sur le revenu jusqu'à 200 AZN et 10 % sur le revenu dépassant 200 AZN, plus une taxe forfaitaire de 6 AZN.
• Subvention des territoires libérés: Les employés du secteur privé des territoires libérés (à l'exclusion du pétrole et du gaz) reçoivent une subvention gouvernementale sur leurs contributions à la sécurité sociale. La subvention est actuellement de 100 % (du 1er janvier 2023 au 31 décembre 2025), et diminuera progressivement dans les années suivantes.

Assurance chômage

• Contribution de l'employé: Les employés contribuent à hauteur de 0,5 % de leur salaire à l'assurance chômage.

Assurance médicale obligatoire

• Contribution de l'employé: La contribution à l'assurance médicale obligatoire est progressive : 1 % sur le revenu jusqu'à 8 000 AZN et 0,5 % sur le revenu supérieur à 8 000 AZN, plus une taxe forfaitaire de 160 AZN.

Contributions fiscales de l'employeur en Azerbaïdjan

Sécurité sociale

• Contribution de l'employeur: Les employeurs contribuent à hauteur de 22 % du salaire de l'employé pour la sécurité sociale. Cela s'ajoute à la contribution de l'employé.
• Subvention des territoires libérés: Comme pour les employés, les employeurs des territoires libérés (à l'exclusion du pétrole et du gaz) reçoivent une subvention sur leur part des contributions à la sécurité sociale. La subvention est actuellement de 100 % et diminue avec le temps selon le calendrier en vigueur.

Informations complémentaires

• Salaire minimum: Le salaire minimum national est de 400 AZN. Au 5 février 2025. Ce chiffre pourrait être sujet à changement.
• Fréquence de la paie: La paie est généralement effectuée mensuellement ou bimensuellement en Azerbaïdjan.
• Heures supplémentaires: Le travail supplémentaire est soumis à des réglementations spécifiques, y compris des limites sur les heures supplémentaires consécutives et les situations où les heures supplémentaires sont autorisées.

Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement pour obtenir les mises à jour les plus récentes de ces réglementations fiscales et des détails spécifiques liés aux circonstances individuelles.