Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Assurance Maladie Générale (AZV)	8,9%	Salaire brut (jusqu'à la limite annuelle de prime de 85 000 Afl.)
Retraite Générale (AOV) & Pension de Veuve & Orphelins (AWW)	10,5% (combiné)	Salaire brut (jusqu'à la limite annuelle de prime de 85 000 Afl.)
Assurance Maladie	2,65%	Salaire brut (jusqu'à la limite annuelle de prime de 70 200 Afl.)
Assurance Accident	0,25% - 2,5%	Salaire de l'employé (jusqu'à la limite annuelle de prime de 54 600 Afl., taux basé sur le risque)

Déclarations & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels de l'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale sont généralement dus avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent soumettre un rapport annuel de réconciliation de l'impôt sur le revenu, résumant le total des salaires versés et l'impôt sur le revenu retenu pour chaque employé, généralement en janvier ou février de l'année suivante.
• Les déclarations d'impôt sur les bénéfices sont dues avant le 2 juin, avec une extension possible jusqu'au 2 décembre si une déclaration provisoire et un paiement sont soumis avant le 2 juin.

En Aruba, les déductions fiscales des employés consistent principalement en impôt sur le revenu et cotisations de sécurité sociale. Plusieurs déductions et allocations peuvent réduire le revenu imposable, entraînant des économies d'impôt pour les employés.

Impôt sur le revenu

À partir du 1er janvier 2025, Aruba a mis en place des taux d'impôt sur le revenu progressifs révisés. Un taux de 0 % s'applique aux revenus annuels jusqu'à Afl. 34 930, après quoi les taux deviennent progressifs, le premier bracket étant imposé à 21 %. Le seuil d'exonération de Afl. 30 000 reste en place. Ainsi, tout revenu jusqu'à Afl. 64 390 est soit exempt d'impôt, soit imposé à 0 % pour 2025. Cependant, les cotisations de sécurité sociale s'appliquent toujours à ce revenu.

Sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont des déductions obligatoires couvrant l'AOV/AWW (Assurance Vieillesse Générale / Assurance Veuve et Orphelin) et l'AZV (Assurance Maladie Générale). Celles-ci sont déduites directement du salaire de l'employé et reversées par l'employeur.

Allocations et Deductions

Plusieurs allocations et déductions peuvent réduire le revenu imposable :

• Incitations pour expatriés : Les employés qui n'ont pas travaillé à Aruba pendant au moins cinq ans et gagnent au moins Afl. 150 000 par an sont éligibles à des allocations spécifiques exemptes d'impôt. Celles-ci incluent des avantages en nature jusqu'à Afl. 15 000, des frais de scolarité jusqu'à Afl. 25 000 par enfant, et des allocations logement jusqu'à Afl. 2 500 par mois.
• Autres Allocations : Des allocations de dépenses exemptes d'impôt peuvent être accordées dans certaines circonstances pour des dépenses telles que téléphone, voyage, et coûts de voiture et de représentation.
• Dons déductibles : Les dons à des œuvres caritatives, églises, organisations sportives, culturelles, scientifiques et d'intérêt public éligibles sont déductibles jusqu'à Afl. 50 000.

Il est important de noter que les avantages sociaux, y compris le logement et les remboursements d'impôt, sont généralement imposables. À partir du 1er janvier 2023, la vente d'actions dans des sociétés immobilières et le transfert de propriété économique de biens immobiliers sont soumis à la taxe de transfert. De plus, à partir du 1er janvier 2023, le système fiscal BBO/BAZV/BAVP devait initialement être remplacé par un régime de TVA, mais la mise en œuvre a été reportée. Les taux de la taxe sur le chiffre d'affaires devaient augmenter en 2023, avec une date probable de mise en œuvre de la TVA au 1er janvier 2025 ou 2026. Cependant, au 5 février 2025, aucune mise à jour supplémentaire concernant ces régimes fiscaux n'a été officiellement annoncée. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement pour les dernières mises à jour et réglementations concernant le système fiscal d'Aruba.