Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type d'impôt	Taux (Employeur)	Base
Régime de sécurité sociale	8% (Secteur privé), 9% (Secteur privé) / 8% (Secteur public)	Revenus assurables jusqu'à XCD 78 000 par an
Régime d'avantages médicaux	3,5%	Salaire brut de l'employé
Contribution à l'éducation	N/A (prélevé sur l'employé)	Salaire brut de l'employé (par paliers)
Impôt à la source (PAYE)	Variable	Rémunération de l'employé (retenue par l'employeur)

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès du Département des Impôts (IRD) et du Régime de sécurité sociale.
• Les déclarations mensuelles et les versements pour PAYE, la Sécurité sociale, le Régime d'avantages médicaux et la Contribution à l'éducation doivent être effectués avant le 15 du mois suivant.
• Un rapprochement annuel de la PAYE retenue pour chaque employé doit être soumis à l'IRD, généralement avant le 31 mars.

En Antigua-et-Barbuda, les déductions fiscales des employés consistent principalement en cotisations de sécurité sociale et en un impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises. L'impôt sur le revenu personnel a été supprimé.

Cotisations de sécurité sociale

• Contribution de l'employé : 6% des gains assurables.
• Contribution de l'employeur : 8% des gains assurables.
• Contribution totale : 14% des gains assurables.
• Gains assurables : Tous les revenus, y compris le salaire de base, les heures supplémentaires, les indemnités de vacances, les primes, les commissions, les allocations de logement et autres incitations. Il existe un seuil minimum du salaire minimum mensuel légal, et un plafond maximum de EC$6 500 par mois.

Impôt sur le revenu des sociétés

• Taux standard : 25% du revenu mondial pour les entreprises incorporées en Antigua-et-Barbuda.
• Incitations fiscales : Certains secteurs comme les sociétés de commerce international (IBC) engagées dans des activités offshore, ainsi que des industries telles que le tourisme et la fabrication, peuvent bénéficier d'incitations et d'exemptions. Il est essentiel de vérifier l'éligibilité en fonction de l'activité commerciale spécifique et de la structure.

Autres déductions et considérations

Bien que l'impôt sur le revenu personnel ne soit pas applicable, les employeurs sont responsables de la déduction et du versement des cotisations de sécurité sociale à la Antigua and Barbuda Social Security Board. Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la caisse dans les sept jours suivant l'embauche de leur premier employé. Il est crucial pour les employeurs de tenir des registres de paie précis, d’émettre des fiches de paie détaillant toutes les déductions, et de respecter tous les délais de déclaration. L’éligibilité des employés dépend du statut de citoyenneté, de la documentation pertinente et des permis de travail pour les non-citoyens. Les Numéros d’Identification Fiscale sont nécessaires pour le suivi et la déclaration. Bien que cela ne constitue pas une déduction, comprendre les anciennes allowances de l'impôt sur le revenu personnel, telles que EC$3 000 par mois/EC$36 000 par an, peut donner un contexte pour la structuration globale de la rémunération.

Il est important de noter que ces informations sont à jour à la date d’aujourd’hui, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications futures. Consulter un professionnel en fiscalité est toujours recommandé pour des conseils personnalisés.