Un nonresident alien aux États-Unis désigne un individu qui ne possède pas la citoyenneté ou le statut de national américain et ne remplit pas les critères pour être considéré comme un résident fiscal aux États-Unis. Cette catégorie englobe ceux qui ne satisfont pas au test de la carte verte ou au test de présence substantielle de l'Internal Revenue Service. En général, les nonresident aliens restent temporairement aux États-Unis sous des visas non-immigrants comme le visa J-1 ou F-1, y compris les étudiants étrangers, les participants à des programmes académiques, et les Contractors non résidents. Ils détiennent un statut fiscal distinct, exemptés des contributions FICA pour Medicare et la sécurité sociale, et doivent obtenir une autorisation avant de travailler aux États-Unis en remplissant le formulaire I-9 Employee Eligibility Verification.
Fiscalité des Nonresident Aliens
La fiscalité représente un domaine majeur de complexité concernant le statut de nonresident alien. Selon les règlements de l'IRS, les nonresident aliens sont soumis à des règles fiscales distinctes par rapport aux résidents. Ils sont imposés sur leurs revenus aux États-Unis soit à des taux de résident, soit à des taux forfaitaires en fonction de la nature de leurs activités. Par exemple, les Contractors non résidents indépendants encourent un taux forfaitaire de 30 % sur les revenus américains. Cependant, l'accès aux déductions et crédits d'impôt est limité, sauf certains avantages comme le Earned Income Tax Credit (EITC) ou le American Opportunity Tax Credit (AOTC). Les nonresident aliens mariés à des résidents peuvent déposer une déclaration de revenus conjointe, avec l'option pour le conjoint d'élire le statut de résident alien. Les obligations de déclaration d'impôts surviennent s'ils ont exercé une activité commerciale ou commerciale aux États-Unis l'année précédente ou s'ils ont des revenus américains non imposés. Ils peuvent également demander des remboursements ou des déductions fiscales en déposant une déclaration de revenus, bien qu'ils évitent généralement les taxes sociales et Medicare.
Embauche de Nonresident Aliens
Les employeurs aux États-Unis doivent naviguer avec diligence dans les lois et règlements en matière d'immigration lors de l'embauche de nonresident aliens. La conformité implique de vérifier l'éligibilité au travail et de respecter les exigences de visa, ainsi que les obligations de retenue à la source et de déclaration fiscale. La documentation essentielle comprend le Form I-9 pour l'autorisation de travail, un Certificat de Naturalisation, une Carte de Résident Temporaire non expirée, un numéro de sécurité sociale (SSN), et une pièce d'identité valide. Assurer la conformité aux traités fiscaux et éviter le statut d'établissement permanent sont des considérations cruciales, en particulier pour l'embauche à distance à l'échelle mondiale. Malgré les défis, embaucher des nonresident aliens offre un accès à un vivier de talents diversifié et à des compétences uniques, renforçant les capacités organisationnelles.
Prochaines étapes pour l'embauche de Nonresident Aliens
- Évaluer le statut d'autorisation de travail de l'individu et assurer la conformité aux exigences de visa.
- Comprendre les obligations fiscales et les exigences de retenue, en tenant compte des traités fiscaux applicables.
- Se préparer à parrainer le visa du nonresident alien si nécessaire, en comprenant les responsabilités associées.
- Fournir un soutien et des ressources pour faciliter l'adaptation culturelle de l'employé.
- Rester informé des lois et règlements en matière d'immigration, en maintenant la conformité avec la documentation et les processus de vérification.