Le formulaire W-8BEN sert de déclaration de statut étranger pour les non-citoyens américains et les entreprises afin d'éviter la retenue d'impôt de 30 % sur les revenus gagnés aux États-Unis. Il certifie le statut étranger et permet aux individus et aux entités de réclamer des avantages ou des exemptions de la retenue à la source en vertu des traités.
Importance de la conformité :
La conformité au formulaire W-8BEN est cruciale pour les contractors étrangers et les entités travaillant avec des entreprises américaines afin d'éviter des retenues d'impôt inutiles. Le non-respect de la soumission du formulaire peut entraîner une retenue d'impôt complète sur les revenus gagnés aux États-Unis.
Mise à jour IRS 2021 :
L'IRS a publié une version mise à jour du formulaire W-8BEN en 2021 pour s'aligner sur les changements dans la réglementation fiscale américaine. Il est essentiel d'utiliser le formulaire le plus récent pour assurer la conformité avec les lois fiscales.
Éligibilité et validité :
Le formulaire W-8BEN est destiné aux personnes physiques étrangères, tandis que les entreprises doivent utiliser le formulaire W-8BEN-E. Le formulaire reste valable pendant trois ans, sauf si les circonstances personnelles changent. Il permet aux individus et aux entités de pays ayant des traités fiscaux avec les États-Unis de bénéficier de taux de retenue réduits.
Avantages des traités fiscaux :
Les formulaires W-8 correctement remplis permettent aux individus et aux entités des pays ayant un traité de réclamer des taux de retenue réduits, évitant ainsi la double imposition. Cet avantage s'applique à divers types de revenus, y compris la rémunération pour services, intérêts, dividendes, loyers, redevances, primes et rentes.
Formulaire W-8BEN-E :
Le formulaire W-8BEN-E concerne les entités étrangères recevant des revenus américains. Semblable au formulaire W-8BEN, il permet aux entreprises étrangères de réclamer des avantages ou des exemptions de la retenue d'impôt en vertu des traités. Le non-fournissement d'un formulaire W-8BEN-E précis peut entraîner une retenue d'impôt complète.
Quand émettre le formulaire W-8BEN ou W-8BEN-E :
Les entreprises doivent collecter le formulaire W-8BEN ou W-8BEN-E auprès de chaque personne ou entreprise non américaine recevant des revenus américains. Les formulaires doivent être conservés par l'agent de retenue ou le payeur, et non soumis à l'IRS.
Comment remplir le formulaire W-8BEN :
Partie I : Identification du bénéficiaire effectif Fournir les informations personnelles, y compris le nom, le pays de citoyenneté, l'adresse de résidence permanente, l'adresse postale (si différente) et la date de naissance. Partie II : Déclaration des avantages du traité fiscal Déclarer l'éligibilité aux avantages du traité fiscal si applicable ou laisser vide si aucun traité ne s'applique. Partie III : Certification Déclarer que les informations fournies sont vraies, correctes et complètes sous peine de parjure. Signer et dater le formulaire.
Comment remplir le formulaire W-8BEN-E :
Partie I : Identification du bénéficiaire effectif Fournir les informations sur l'entité, y compris le nom, le pays d'incorporation ou d'organisation, le type d'entité, l'adresse, le numéro d'identification fiscale (si applicable) et le statut du chapitre 4. Partie II : Entité ou branche ignorée recevant le paiement Remplir uniquement si applicable, en fournissant des informations supplémentaires sur l'entité ignorée ou la branche. Partie III : Déclaration des avantages du traité fiscal (si applicable) Certifier l'éligibilité aux avantages du traité fiscal et fournir les informations pertinentes concernant le traité et le type de revenu.