Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta	0%	N/A (sin impuesto sobre la renta personal)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)	12.5% o 15%	La mayoría de bienes y servicios (si la facturación anual supera VT4 millones)
Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF)	4%	Salario bruto mensual del empleado
Cuota anual de registro (Corporativo)	$300 - $1,000 USD	Tipo y estructura de la empresa (reemplaza el impuesto corporativo)

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Las contribuciones al VNPF (por parte del empleador y del empleado) deben pagarse mensualmente antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones y pagos del IVA deben realizarse antes del día 27 del mes siguiente al cierre del período fiscal.
• Los empleadores deben registrarse en el VNPF y obtener un número de registro de empleador.

El sistema fiscal de Vanuatu se caracteriza por su mínima imposición directa, lo que lo hace atractivo para empresas e individuos.

Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas

Vanuatu no impone impuesto sobre la renta personal a sus ciudadanos o residentes, independientemente de si la fuente de ingresos es nacional o internacional. Esto significa que los individuos retienen el 100% de sus ingresos obtenidos. También no existen impuestos sobre ganancias de capital, herencias o patrimonio.

Impuesto de Sociedades

Las empresas registradas en Vanuatu y que generan ingresos desde fuera del país están exentas de impuestos de sociedades. Hay una tarifa anual de registro de empresas, que varía según el tipo y tamaño de la empresa. Las empresas que realizan negocios dentro de Vanuatu también están exentas de esto, pero pueden estar sujetas a otras tarifas o impuestos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Vanuatu aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre la mayoría de bienes y servicios a una tasa del 15%. Esta tasa puede estar sujeta a cambios, y es esencial verificar la tasa actual. Algunos bienes y servicios están exentos, mientras que otros tienen tasa cero (gravados al 0%). Las empresas registradas para el IVA cobran IVA en sus ventas pero pueden reclamar un crédito por el IVA pagado en sus compras. El consumidor final asume la carga del IVA.

Derechos de Aduana

Se aplican derechos de importación a los bienes importados a Vanuatu, con tasas variables dependiendo de los artículos específicos. Ciertos sectores, como el turismo, la manufactura y la exploración minera, pueden calificar para exenciones. Las efectos personales y el equipaje traídos al país también pueden tener concesiones aduaneras. El IVA es pagadero sobre los bienes importados al mismo tiempo que el derecho de aduana, generalmente cuando los bienes son despachados de la aduana.

Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF)

Tanto empleadores como empleados deben contribuir al VNPF. Los empleados aportan el 4% de su salario bruto, que es deducido por el empleador. Los empleadores también contribuyen con el 4% del salario del empleado. Estas contribuciones son obligatorias para empleados que ganan un salario mensual mínimo de VT 3,000. Los pagos deben realizarse al VNPF antes del último día del mes siguiente al pago del salario.

Otros Impuestos y Tarifas

• Licencias Comerciales: Todas las empresas que operan en Vanuatu deben obtener una licencia. Las tarifas varían según la categoría del negocio y el volumen de operaciones.
• Impuesto de Timbre: Aplica a transferencias de arrendamientos de tierras locales (tarifa de registro del 2% y impuesto de timbre del 5%) y transferencias de acciones en empresas.
• Impuesto sobre Vehículos: Se aplica un impuesto anual a todos los vehículos.
• Permisos de Trabajo y Residencia: Los empleados extranjeros requieren permisos de trabajo y residencia, cada uno con una tarifa anual.

Es importante señalar que, aunque Vanuatu ofrece un entorno fiscal de bajos impuestos, cumple con los estándares internacionales de reporte fiscal. Se recomienda buscar asesoramiento fiscal profesional para situaciones específicas. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.