Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	17%	Salario mensual bruto
Seguro de salud	6%	Nómina bruta
Impuesto sobre la renta (PAYE)	0% - 15% (Progresivo)	Renta gravable del empleado
Zakat	Obligatorio para musulmanes	Fondos sujetos a las disposiciones de la Sharia

Presentación y cumplimiento

• La remisión mensual del impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social generalmente debe realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados fiscales anuales que resuman las ganancias y los impuestos pagados antes del 1 de marzo del año siguiente.
• Las declaraciones anuales de conciliación fiscal deben presentarse a la Administración Tributaria dentro de los 30 días posteriores al final del período fiscal.

En Sudán, las deducciones de impuestos para empleados se administran de acuerdo con la ley de Personal Income Tax (PIT), supervisada por la South Sudan Revenue Authority (SSRA).

Personal Income Tax (PIT)

El PIT es un impuesto progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Los tramos de ingresos y las tasas específicas están delineados por la SSRA, generalmente ajustados anualmente dentro de la Financial Act. Estas tasas se aplican después de considerar las deducciones y exenciones permitidas.

Deducciones y Exenciones

• Pensión/Seguridad Social: Se realiza una deducción del 8% de los ingresos brutos como contribución al National Social Insurance Fund (NSIF).
• Alivio Personal: Una cantidad de alivio personal, revisada periódicamente, puede ser deducida de los ingresos gravables.
• Otras Asignaciones: Es posible que existan asignaciones y deducciones específicas para ciertas situaciones, como vivienda, transporte o circunstancias familiares. Consulte la última Financial Act y las regulaciones proporcionadas por la SSRA para obtener los detalles más actualizados.
• Exenciones: Algunas exenciones específicas pueden aplicarse a ciertas categorías de ingresos, como los ingresos obtenidos por diplomáticos, representantes extranjeros de organizaciones internacionales, y los ingresos por debajo de un umbral determinado. Podrían existir más exenciones para circunstancias específicas según lo establecido en la Taxation Act y las regulaciones relevantes.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores son responsables de retener la cantidad correcta de PIT de los salarios de los empleados y remitirla a la SSRA antes de la fecha límite. Se pueden aplicar penalizaciones por presentaciones tardías o incorrectas. La SSRA también exige que los empleadores proporcionen a los empleados recibos de sueldo detallando todas las ganancias y deducciones.

Año Fiscal y Presentación

El año fiscal generalmente coincide con el año calendario. Los empleadores suelen estar obligados a presentar declaraciones anuales que resuman los ingresos de los empleados y el impuesto retenido. Los empleados también podrían necesitar presentar declaraciones de impuestos individuales dependiendo de sus fuentes de ingreso y circunstancias específicas. Siempre verifique las regulaciones y requisitos actuales con la SSRA.

Consideraciones Adicionales

• Actualizaciones de la Financial Act: Las leyes y regulaciones fiscales, incluyendo las tasas de PIT, deducciones y exenciones, se revisan y enmiendan anualmente a través de la Financial Act. Es fundamental consultar la última Financial Act y la orientación relacionada de la SSRA para obtener la información más actualizada.
• Recursos de la SSRA: El sitio web de la SSRA proporciona más detalles sobre regulaciones fiscales, procedimientos y formularios necesarios. Consultar sus recursos garantiza un cumplimiento preciso.
• Asesoramiento Profesional: Consultar a un profesional en impuestos o directamente a la SSRA puede ofrecer orientación personalizada específica a su situación y asegurar el cumplimiento de las regulaciones actuales.

Es importante señalar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones en las regulaciones fiscales. Se recomienda la consulta directa con la SSRA para una precisión completa.