Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Tarifas progresivas del impuesto sobre la renta (18% - 45%)	Remuneración gravable del empleado
UIF (Fondo de Seguro de Desempleo)	2% (1% empleado, 1% empleador)	Remuneración del empleado, limitada a R17,712 por mes (R212,544 anualmente)
SDL (Impuesto de Desarrollo de Habilidades)	1%	Nómina mensual total (si la nómina anual supera R500,000)
COIDA (Ley de Compensación por Lesiones y Enfermedades Ocupacionales)	Tarifa específica de la industria	Salarios totales de los empleados (evaluación anual)

Presentación y cumplimiento

• Presentación mensual: Enviar la declaración EMP201 y pagar PAYE, UIF y SDL antes del 7 del mes siguiente (o el último día hábil antes del 7 si cae en fin de semana/feriado).
• Reconciliación anual: Enviar la conciliación EMP501 y emitir los certificados IRP5/IT3(a) a los empleados antes del 31 de mayo.
• Mantenimiento de registros: Mantener registros precisos de la nómina durante al menos cinco años.

Deducciones de impuestos de los empleados en Sudáfrica son determinadas por el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), calculado en función de las ganancias y administrado por el South African Revenue Service (SARS).

Deducciones legales

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Esta es el impuesto sobre la renta deducido mensualmente de los salarios de los empleados basado en tasas progresivas determinadas por las tablas de impuestos anuales publicadas por SARS. A partir de 2025, estas tasas varían del 18% al 45% según los tramos de ingresos.

• UIF (Unemployment Insurance Fund): Los empleados contribuyen con el 1% de su salario bruto hasta un límite anual de R212,544, proporcionando alivio a corto plazo en caso de desempleo. El empleador también contribuye con un 1% equivalente.

Deducciones voluntarias

• Contribuciones a fondos de jubilación: Aunque no son obligatorias, las contribuciones a fondos de jubilación registrados son deducibles hasta el 27.5% de la mayor cantidad entre remuneración o ingreso gravable (excluyendo sumas globales y beneficios de indemnización), con un tope de R350,000 anualmente.

• Contribuciones a la asistencia médica: Las contribuciones a esquemas médicos registrados califican para créditos fiscales. Los créditos mensuales para 2025 son R364 para el contribuyente y el primer dependiente, y R246 por cada dependiente adicional. Las contribuciones en exceso y otros gastos médicos calificados son elegibles para créditos fiscales adicionales según la edad y discapacidad.

• Donaciones a Organizaciones de Beneficencia Pública Aprobadas: Las donaciones a organizaciones aprobadas son deducibles hasta el 5% de la remuneración después de deducir las contribuciones a fondos de jubilación.

Reembolsos fiscales

Los reembolsos fiscales reducen la obligación tributaria total. Los reembolsos de 2025 son:

• Primario: R17,235 (para todas las personas)
• Secundario: R9,444 (para personas de 65 años o más)
• Terciario: R3,145 (para personas de 75 años o más)

Otras deducciones y consideraciones

• Año fiscal: El año fiscal sudafricano va del 1 de marzo hasta el último día de febrero.

• Temporada de presentación: Las declaraciones de impuestos (IRP5/IT3a) se presentan durante la temporada de declaración, que generalmente abre en julio y cierra en octubre/noviembre. Los empleadores son responsables de emitir los certificados IRP5/IT3a a los empleados.

• Asignaciones de viaje: Los empleadores a veces ofrecen una asignación de viaje, cubriendo los costos del vehículo relacionados con el trabajo. Sin embargo, si no está respaldada con libros de registro y recibos, solo el 80% de la asignación está exento de PAYE, mientras que el 20% se trata como ingreso.

Responsabilidades del empleador

Los empleadores están legalmente obligados a deducir PAYE, UIF, y el Skills Development Levy (SDL, 1% de la nómina) y remitir estos a SARS mensualmente usando el formulario EMP201. También deben presentar la conciliación anual EMP501 y proporcionar a los empleados los certificados IRP5/IT3a para la declaración de impuestos individual.

Por favor, tenga en cuenta: Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. La información anterior corresponde al año fiscal 2025 y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Se recomienda consultar recursos oficiales de SARS o a un profesional en impuestos para la información más actualizada.