Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn) / APIT (Impuesto sobre la Renta Personal Avanzado)	Tasas progresivas (6% a 36%)	Ingreso total gravable del empleado después del umbral
Fondo de Previsión de los Empleados (EPF)	12%	Ganancias mensuales totales del empleado
Fondo de Fideicomiso de los Empleados (ETF)	3%	Ganancias mensuales totales del empleado

Presentación y cumplimiento

• PAYE/APIT: Remitir al Departamento de Ingresos Internos antes del día 15 del mes siguiente. Presentar declaraciones mensuales.
• EPF y ETF: Remitir las contribuciones a los fondos respectivos antes del día 15 del mes siguiente al mes de vencimiento de la contribución. La fecha límite para el EPF es el último día hábil del mes siguiente. La fecha límite para el ETF es el último día hábil del mes siguiente.
• Declaraciones anuales de PAYE: Presentar al IRD, resumiendo la remuneración y el impuesto retenido para cada empleado.

El sistema de impuestos para empleados en Sri Lanka, conocido como Advance Personal Income Tax (APIT), se aplica a los ingresos laborales por encima de un umbral determinado.

Advance Personal Income Tax (APIT)

APIT se deduce en la fuente por parte de los empleadores y se remite al Inland Revenue Department. A partir del 18 de diciembre de 2024, la asignación libre de impuestos se incrementará de LKR 100,000 a LKR 150,000 mensualmente, con vigencia a partir del 1 de abril de 2025. Al mismo tiempo, el tramo impositivo más bajo (6%) se aplicará a los ingresos anuales hasta LKR 1,000,000, también a partir del 1 de abril de 2025. Actualmente (antes del 1 de abril de 2025), el tramo del 6% se aplica a los primeros LKR 500,000 de ingresos anuales gravables.

Responsabilidades del Employer

Los empleadores son responsables de deducir la cantidad correcta de APIT cada mes, en función de las ganancias del empleado y las tasas impositivas vigentes. Esta cantidad deducida debe ser remitida al Inland Revenue Department antes del día 15 del mes siguiente. Los empleadores también tienen requisitos de presentación anual. Específicamente, la declaración anual de PAYE (que ha sido reemplazada por APIT) debe presentarse antes del 30 de abril del año de evaluación siguiente.

Otras Implicaciones Fiscales para los Employers

Además de APIT, otros impuestos relevantes para los empleadores en Sri Lanka incluyen impuestos corporativos, impuestos de retención y contribuciones a la seguridad social. Las tasas de impuestos corporativos están sujetas a cambios; por ejemplo, las tasas para sectores específicos como apuestas, juegos, tabaco y licores están previstas para aumentar del 40% al 45% a partir del 1 de abril de 2025. El impuesto de retención sobre intereses y descuentos también está programado para aumentar del 5% al 10% desde la misma fecha. Además, los empleadores generalmente contribuyen aproximadamente un 30% del salario del empleado a la seguridad social y otros beneficios.

Consideraciones Importantes para 2025 y en Adelante

Los cambios en las regulaciones fiscales ocurren con regularidad, como se observa con las enmiendas a APIT, impuestos corporativos y el impuesto de retención, efectivos a partir del 1 de abril de 2025. Es fundamental mantenerse actualizado sobre las últimas regulaciones y utilizar recursos disponibles como calculadoras fiscales y asesores para garantizar un cumplimiento preciso.