Navegar por el panorama fiscal en Palestina es un aspecto crítico para cualquier empleador que opere dentro del territorio. El sistema abarca varias obligaciones para las empresas, incluyendo contribuciones a la seguridad social y la retención correcta del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Cumplir con estas regulaciones es esencial para garantizar operaciones fluidas y evitar posibles sanciones.
Comprender tanto las contribuciones del empleador como las deducciones aplicadas a las ganancias de los empleados es fundamental para un procesamiento preciso de la nómina y la planificación financiera. Esta guía describe las principales obligaciones fiscales y consideraciones para empleadores y empleados en Palestina, proporcionando un marco para gestionar eficazmente los impuestos sobre la nómina en 2025, basado en las regulaciones actuales.
Obligaciones del Employer of Record y del impuesto sobre la nómina en Seguridad Social
Los empleadores en Palestina son principalmente responsables de contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Este sistema proporciona beneficios como pensiones, discapacidad y apoyo por desempleo. Las contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, con una parte aportada tanto por el empleador como por el empleado.
Las tasas estándar de contribución a la seguridad social suelen dividirse entre el empleador y el empleado. La tasa de contribución del empleador generalmente es mayor que la del empleado. Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados registrados.
| Contribuyente | Tasa de Contribución |
|---|---|
| Employer | [Employer Rate]% |
| Employee | [Employee Rate]% |
Nota: Las tasas específicas están sujetas a cambios por las autoridades relevantes. Las tasas aquí proporcionadas se basan en las regulaciones actuales que se espera que apliquen en 2025.
Más allá de la seguridad social, generalmente no existen impuestos sobre la nómina separados significativos que se apliquen directamente al empleador en función del valor total de la nómina, a diferencia de los sistemas en algunos otros países. La principal carga fiscal del empleador relacionada con el empleo es la contribución a la seguridad social.
Requisitos de retención del impuesto sobre la renta
Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende de los ingresos gravables del empleado y de los tramos impositivos aplicables, teniendo en cuenta cualquier deducción y asignación elegible.
El ingreso gravable se calcula restando las deducciones y asignaciones permitidas del salario bruto. La cantidad resultante está sujeta a tasas impositivas progresivas basadas en los umbrales de ingreso. Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de impuesto para cada período de pago y remitirlo a la autoridad fiscal.
Los tramos y tasas del impuesto sobre la renta están estructurados de manera progresiva, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.
| Ingreso Gravable Anual (ILS) | Tasa de Impuesto (%) |
|---|---|
| Hasta [Threshold 1] | [Rate 1]% |
| [Threshold 1] a [Threshold 2] | [Rate 2]% |
| [Threshold 2] a [Threshold 3] | [Rate 3]% |
| Por encima de [Threshold 3] | [Rate 4]% |
Nota: Estos umbrales y tasas se basan en la legislación fiscal actual y están sujetos a posibles ajustes para 2025.
Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir correctamente el impuesto retenido de manera regular, generalmente mensual.
Deducciones y asignaciones de impuestos para empleados
Los empleados en Palestina tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación fiscal. Las asignaciones más comunes incluyen:
- Asignación Personal: Una cantidad fija anual otorgada a cada contribuyente residente.
- Asignación Familiar: Se pueden otorgar asignaciones adicionales según el número de dependientes (cónyuge, hijos) que el empleado mantenga.
También pueden permitirse deducciones específicas por ciertos gastos, aunque generalmente son limitadas y están sujetas a condiciones específicas definidas por la ley fiscal. Los empleadores deben obtener la información necesaria de los empleados (por ejemplo, estado civil, número de hijos) para aplicar correctamente estas asignaciones al calcular el ingreso gravable para la retención.
El valor de estas asignaciones lo establece la autoridad fiscal y puede estar sujeto a revisiones y ajustes periódicos.
Cumplimiento fiscal y plazos de reporte
Los empleadores en Palestina tienen obligaciones específicas respecto al registro fiscal, la presentación de informes y el pago.
- Registro: Los empleadores deben registrarse en la autoridad fiscal correspondiente y en la institución de seguridad social al establecer operaciones y contratar empleados.
- Presentación y Pago Mensual: El impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados y las contribuciones a la seguridad social tanto del empleador como del empleado generalmente deben presentarse y pagarse mensualmente. Los plazos suelen establecerse para un número específico de días después del fin del mes.
- Informe Anual: Los empleadores deben presentar informes anuales detallando los salarios totales pagados a cada empleado y el impuesto sobre la renta total retenido durante el año. Estos informes son cruciales para que los empleados presenten sus declaraciones de impuestos personales (si corresponde) y para que la autoridad fiscal concilie las retenciones.
El cumplimiento de estos plazos es crucial para evitar sanciones, intereses y otros problemas de cumplimiento. Mantener registros precisos de la nómina es esencial para cumplir con estas obligaciones de reporte.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Palestina y las empresas extranjeras que operan dentro del territorio pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.
- Residencia: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros a menudo depende de su estatus de residencia a efectos fiscales. Las personas consideradas residentes fiscales en Palestina generalmente tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes suelen tributar solo sobre los ingresos provenientes de Palestina. Las reglas de residencia están definidas por la ley fiscal y generalmente dependen de la duración de la presencia física en el territorio.
- Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras con establecimiento permanente en Palestina están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Los empleadores que son entidades extranjeras que contratan localmente aún deben cumplir con las obligaciones fiscales de payroll y seguridad social palestinas para sus empleados locales.
- Acuerdos de doble imposición: Palestina ha suscrito acuerdos con varios países para evitar la doble imposición. Estos acuerdos pueden afectar la obligación fiscal de los trabajadores y empresas extranjeras, potencialmente brindando alivio en la tributación en Palestina sobre ciertos tipos de ingresos si ya están gravados en su país de origen. La aplicabilidad de dichos acuerdos depende del país específico y de los términos del tratado.
Los empleadores y empleados extranjeros deben buscar asesoramiento para entender sus obligaciones fiscales específicas y los beneficios potenciales bajo los tratados fiscales relevantes. Las obligaciones de cumplimiento para entidades extranjeras pueden involucrar pasos adicionales de registro o matices en los informes.
