Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Ley de Seguro de Salud (ZVW)	6.51% (contribución del empleador)	Salario base del empleado, con un límite de €75,864
Seguridad Social (Seguro del Empleado)	Varía según la industria y el tipo de contrato (por ejemplo, Seguro de Desempleo 2.74% o 7.74%; Seguro de Discapacidad Laboral 6.28% o 7.64%)	Con límite de €75,864
Esquema de Costos Laborales (WKR)	2.00% (primer €400,000 de la nómina), 1.18% (exceso por encima de €400,000)	Salarios fiscales totales

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Las declaraciones de impuestos sobre la nómina suelen ser mensuales o cada cuatro semanas.
• Las declaraciones de impuestos sobre la renta generalmente deben presentarse antes del 1 de mayo del año siguiente. Se puede solicitar una prórroga antes del 1 de mayo.
• Los empleadores deben proporcionar un estado de ingresos anual (Jaaropgave) a los empleados antes de finales de febrero para el año fiscal anterior.

En los Países Bajos, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y contribuciones a la atención médica. Además, ciertos beneficios fiscales y deducciones pueden aplicarse, afectando el salario neto final.

Impuesto sobre la Nómina

• Impuesto sobre el Salario: Este es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa aumenta con los ingresos. A partir de 2025, los tramos y tasas impositivas son:
  • Hasta €38,441: 35.82%
  • €38,441 a €76,817: 37.48%
  • Por encima de €76,817: 49.50%
• Créditos Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para créditos fiscales que reducen su carga tributaria total.
  • El crédito fiscal general en 2025 es de €3,068 para ingresos hasta €24,813, disminuyendo para ingresos mayores. El crédito fiscal por empleo es de €5,599, disminuyendo para beneficios gravables por encima de €43,071.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Seguro Nacional: Las contribuciones se aplican a ingresos hasta €38,441, con un tope de €10,628 anualmente. Estas contribuciones no son deducibles del ingreso gravable.
• Otra Seguridad Social: Los empleadores también deducen contribuciones para otros programas de seguridad social, como el seguro por desempleo y el Fondo de Desarrollo (Werkloosheidsfonds y Ontwikkelingsfonds).

Contribuciones a la Atención Médica

• Contribución del Empleador a la Atención Médica: Los empleadores pagan una contribución dependiente del ingreso para la atención médica de los empleados.
• Contribución del Empleado a la Atención Médica: Una parte también se deduce del salario del empleado.

Régimen de Ruling del 30%

• Elegibilidad: Este ruling permite a los empleadores ofrecer una asignación libre de impuestos a expatriados elegibles para compensar costos extraterritoriales. Se aplican ciertas condiciones, incluyendo un umbral salarial mínimo. El empleado debe tener una experiencia específica no fácilmente disponible en el mercado laboral holandés.
• Cambios: A partir de 2024, el ruling del 30% ha sido reducido, con un enfoque escalonado (30%, 20%, 10%) durante un período de tiempo. El límite para el ruling se basa en la norma WNT (€246,000 en 2025), resultando en un reembolso libre de impuestos máximo de €73,800 por año. Hay planes para revertir parcialmente esta reducción en 2027, volviendo a un ruling del 27%.
• Umbrales Salariales: Para 2025, el umbral salarial general es de €46,660 (excluyendo el reembolso del 30%) y €35,468 para ciertos individuos (excluyendo el reembolso del 30%).

Esquema de Costos Relacionados con el Trabajo (WKR)

• El WKR permite a los empleadores proporcionar beneficios libres de impuestos a los empleados, como membresías de gimnasio.
• En 2025, la asignación libre es del 2% de la suma salarial gravable hasta €400,000, con un 1.7% para la porción por encima de €400,000.

Otras Deducciones

• Gastos Deducibles: Ciertos gastos relacionados con el trabajo, como viajes de negocios o gastos de mudanza, a menudo pueden ser reembolsados libres de impuestos por el empleador.
• Gastos No Deducibles: Algunos gastos cubiertos por el empleador, como ciertas comidas y entretenimiento, solo son parcialmente deducibles a efectos fiscales. La porción no deducible es del 0.4% de los salarios gravables totales, con un mínimo de €5,600.

Plazos y Procedimientos

Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones y remitirlo a las autoridades fiscales holandesas según los plazos establecidos. Las declaraciones de impuestos sobre la nómina deben presentarse periódicamente. Existen regulaciones y procedimientos específicos para solicitar el ruling del 30% y gestionar el WKR.

Otras Consideraciones

• Salario Mínimo: Las deducciones no pueden reducir el salario de un empleado por debajo del salario mínimo legal.
• Liquidaciones: Las liquidaciones finales para empleados terminados deben incluir cálculos precisos y deducción de impuestos y contribuciones.
• Embargo Salarial: Los empleadores están obligados a cumplir con órdenes judiciales respecto al embargo salarial.

Esta información corresponde al año fiscal 2025 y está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte con un asesor fiscal para orientación personalizada.