Navegar por las obligaciones fiscales de empleador y empleado en Omán requiere comprender un sistema distinto a muchas otras jurisdicciones globales. El Sultanato de Omán cuenta con un marco fiscal que se centra principalmente en el impuesto sobre la renta de las empresas y las contribuciones a la seguridad social, en lugar de un impuesto personal sobre los salarios para residentes. Esta estructura simplifica ciertos aspectos de la nómina, pero introduce requisitos específicos para los empleadores, particularmente en lo que respecta a la seguridad social para los nacionales omaníes y consideraciones de impuesto corporativo para las entidades que operan dentro del país.
Los empleadores que operan en Omán son responsables de cumplir con las regulaciones establecidas por las autoridades relevantes, incluyendo la General Authority for Social Insurance (GASI) y la Tax Authority. El cumplimiento implica el registro oportuno, el cálculo preciso de las contribuciones, la correcta declaración y el remanente de los montos adeudados. Comprender estas obligaciones es crucial para operaciones sin problemas y para evitar sanciones.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuesto sobre la Nómina del Empleador
La principal obligación relacionada con la nómina para los empleadores en Omán es la contribución al sistema de seguridad social, gestionado por la General Authority for Social Insurance (GASI). Estas contribuciones son obligatorias para los nacionales omaníes empleados en el sector privado. Los empleados expatriados generalmente no están cubiertos bajo el esquema obligatorio de GASI a menos que se acuerde específicamente o trabajen en ciertas entidades del sector público.
Las contribuciones se calculan en base al salario bruto del empleado, que incluye el salario básico y ciertas asignaciones, hasta un techo máximo de contribución especificado. Las tasas de contribución se dividen entre el empleador y el empleado.
| Contribuyente | Tasa de Contribución |
|---|---|
| Empleador | 11.5% |
| Empleado | 7% |
| Total | 18.5% |
- Techo de Contribución: Las contribuciones están limitadas a un salario mensual máximo. Según las regulaciones recientes, este techo es típicamente de OMR 4,000 por mes. Las contribuciones se calculan sobre el salario real si está por debajo del techo, o sobre el monto del techo si el salario es igual o superior a él.
- Base de Cálculo: El cálculo incluye el salario básico más cualquier asignación regular especificada en el contrato de trabajo, como vivienda, transporte o asignaciones de servicios públicos, siempre que se paguen regularmente y formen parte del paquete de remuneración acordado.
- Registro del Empleador: Los empleadores deben registrarse en GASI y inscribir a sus empleados omaníes dentro de un período especificado desde el inicio del empleo.
- Pago: Las contribuciones generalmente deben pagarse mensualmente.
Más allá de la seguridad social, Omán no impone un impuesto separado sobre la nómina sobre el total de la masa salarial de un empleador.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Omán no grava un impuesto personal sobre la renta de las personas físicas por los salarios y sueldos ganados, ya sea por nacionales omaníes o residentes expatriados. En consecuencia, los empleadores generalmente no están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados.
Esta ausencia de impuesto personal sobre la renta en los ingresos por empleo es una característica clave del sistema fiscal omaní. Sin embargo, es importante señalar que esto se aplica específicamente a los ingresos derivados del empleo. Otros tipos de ingresos o beneficios empresariales pueden estar sujetos a impuesto sobre la renta de las empresas o retenciones fiscales bajo diferentes regulaciones.
Deducciones de Impuestos y Asignaciones para Empleados
Dado la ausencia de un impuesto personal sobre la renta en Omán, el concepto de deducciones fiscales estándar para empleados o asignaciones personales, como se encuentra en muchos otros países, no aplica. Los empleados reciben su salario bruto sin deducciones por concepto de impuesto sobre la renta.
Cualquier deducción del salario de un empleado generalmente se limita a:
- La parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social (para nacionales omaníes).
- Otras deducciones acordadas en el contrato de trabajo o mandatadas por regulaciones específicas (por ejemplo, reembolsos de préstamos, primas de seguros si se deducen voluntariamente).
No existen gastos deducibles de impuestos ni asignaciones que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos por empleo para fines fiscales, ya que no se grava impuesto sobre estos ingresos.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
Los empleadores en Omán tienen obligaciones específicas de cumplimiento, principalmente relacionadas con las contribuciones a la seguridad social para su fuerza laboral omaní.
- Informe y Pago Mensual: Los empleadores deben calcular las contribuciones totales a la seguridad social (tanto la parte del empleador como la del empleado) para sus empleados omaníes cada mes. Estas contribuciones deben reportarse a GASI y pagarse antes de una fecha límite específica, generalmente el día 15 del mes siguiente. Los pagos atrasados pueden incurrir en sanciones.
- Registro/Desregistro de Empleados: Los empleadores son responsables de registrar a los nuevos empleados omaníes en GASI al contratar y de dar de baja a los empleados al finalizar su empleo. Esto debe hacerse dentro de los plazos prescritos.
- Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros precisos de la nómina, detallando salarios, asignaciones y contribuciones a la seguridad social para cada empleado omaní.
Aunque no existe un reporte mensual de retención del impuesto sobre la renta para los salarios de los empleados, las empresas que operan en Omán están sujetas a requisitos de reporte del impuesto sobre la renta de las empresas, que implican declaraciones fiscales anuales.
Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras
- Trabajadores Extranjeros: Como se mencionó, los trabajadores extranjeros que residen y trabajan en Omán generalmente no están sujetos al impuesto personal omaní sobre sus ingresos por empleo. También, por lo general, no están sujetos a contribuciones obligatorias a la seguridad social omaní, a menos que se apliquen condiciones específicas (por ejemplo, trabajar para ciertas entidades gubernamentales o bajo acuerdos bilaterales específicos). Los empleadores que contratan trabajadores extranjeros principalmente deben gestionar sus contratos laborales, estatus de visa y garantizar el cumplimiento de las leyes laborales, sin la complejidad de la retención del impuesto sobre la renta de los salarios.
- Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras que operan en Omán están sujetas al impuesto sobre la renta de las empresas omaní si tienen un establecimiento permanente (PE) en el Sultanato. La tasa estándar del impuesto corporativo es del 15% sobre los ingresos gravables. Aunque esto es un impuesto corporativo, es relevante para los empleadores extranjeros, ya que afecta su costo total de hacer negocios y la carga de cumplimiento en Omán.
- Retención de Impuestos: Omán también impone una retención de impuestos sobre ciertos pagos realizados por entidades omaníes (incluyendo empresas extranjeras con un PE) a no residentes que no tengan un PE en Omán. Esto aplica a pagos como regalías, consideraciones por investigación y desarrollo, consideraciones por el uso o derecho a usar software, honorarios de gestión y honorarios por servicios. La tasa de retención de impuestos suele ser del 10%. Esto no es un impuesto sobre los salarios de los empleados, pero es relevante para las empresas extranjeras que pagan por servicios u otros conceptos desde el extranjero. Las empresas extranjeras que emplean personal en Omán deben entender sus obligaciones fiscales corporativas si establecen un PE, además de sus responsabilidades relacionadas con el empleo.
