Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	4%	Salario bruto del empleado
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PAYE)	0-32%	Salario bruto del empleado (tasas progresivas)
Impuesto sobre Sociedades (CIT)	32%	Beneficio fiscal de la empresa
Impuesto al Valor Agregado (IVA)	16%	Transferencia de bienes y servicios, importaciones

Presentación y Cumplimiento

• Las contribuciones a la Seguridad Social deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• El PAYE (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) retenido de los salarios de los empleados debe pagarse a las autoridades fiscales antes del día 20 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades deben presentarse antes del 31 de mayo del siguiente año fiscal (para quienes presenten en año calendario).

En Mozambique, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta personal, afectando tanto a empleadores como a empleados.

Obligaciones del Employer of Record

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 4% del salario bruto del empleado a la seguridad social, sin límite superior. Esta contribución es obligatoria y se aplica a todos los empleados.
• Retención del Impuesto sobre la Nómina: Los empleadores son responsables de retener los impuestos sobre la nómina de los salarios de los empleados. La tasa de impuesto varía del 0% al 32%, determinada por el nivel de ingresos del empleado. Esto requiere un cálculo preciso y una remisión oportuna a las autoridades fiscales.
• Registro Fiscal: Todos los empleadores que paguen ingresos por empleo deben registrarse en las autoridades fiscales mozambiqueñas y declarar el inicio de sus actividades. El incumplimiento puede resultar en sanciones. Esto incluye proporcionar información necesaria como detalles de registro de la empresa, número de identificación fiscal, licencia de operación y declaración de inicio de actividades.
• Registro en la Seguridad Social: Los empleadores deben registrarse en el sistema de Seguridad Social Nacional dentro de los 15 días posteriores al inicio de operaciones. También deben registrar a sus empleados dentro de los 30 días siguientes a la fecha de inicio del empleo.

Deducciones de los Empleados

• Impuesto sobre la Renta Personal (IRPS): Mozambique opera un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), donde el impuesto sobre la renta se deduce directamente de los salarios de los empleados. Las tasas de impuestos oscilan entre el 0% y el 32%, dependiendo del nivel de ingresos, aplicándose la tasa más alta a ingresos mensuales superiores aproximadamente a USD 27,000 y un 25% para ingresos superiores a USD 7,000.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 3% de su salario bruto a la seguridad social, sin límite superior. Los empleados extranjeros que abandonen Mozambique de manera permanente pueden solicitar un reembolso de estas contribuciones si se van antes de ser elegibles para beneficios de jubilación.
• Deducciones Personales: Los residentes pueden deducir cantidades específicas de sus ingresos gravables relacionadas con su estado individual y familiar: MZN 1,800 para individuos casados o solteros, MZN 600 para un dependiente, MZN 900 para dos, MZN 1,200 para tres, y MZN 1,800 para cuatro o más dependientes. Además, pueden aplicar créditos fiscales por doble imposición internacional.
• Declaración de Impuestos: Las declaraciones de impuestos de los empleados deben presentarse antes del 31 de marzo, con los pagos finales de impuestos debiendo realizarse antes del 30 de abril. La presentación y los pagos tardíos pueden incurrir en sanciones.

Información General sobre Impuestos

• Residencia Fiscal: Se considera que una persona es residente fiscal si reside en Mozambique por más de 180 días en un año fiscal o mantiene una residencia permanente allí el 31 de diciembre. Los residentes son gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos procedentes de Mozambique. Los empleados no residentes pueden estar sujetos a una retención fija del 20% si permanecen en Mozambique por menos de 180 días o trabajan como proveedores de servicios.
• Año Fiscal: El año fiscal de Mozambique va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Moneda: La moneda oficial es el Metical mozambiqueño (MZN).

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y puede cambiar debido a actualizaciones legales y regulatorias.