El sistema tributario de Mongolia abarca diversas obligaciones para empleadores y empleados, diseñadas para financiar programas de bienestar social y servicios públicos. Comprender estos requisitos es crucial para las empresas que operan en el país, ya sea empleando talento local o extranjero. El cumplimiento implica navegar por regulaciones relacionadas con impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y retenciones del impuesto sobre la renta, asegurando pagos y reportes oportunos y precisos a las autoridades correspondientes.
Para las empresas que se expanden a Mongolia, gestionar estas complejidades fiscales puede ser un desafío. Contratar un Employer of Record (EOR) puede simplificar las operaciones transfiriendo la carga de la nómina, cálculos fiscales y cumplimiento al EOR, permitiendo que la empresa se concentre en sus actividades principales mientras asegura la adhesión a las leyes fiscales mongolas para 2025.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer
Los empleadores en Mongolia son responsables de contribuir al fondo de seguridad social en nombre de sus empleados, además de retener las contribuciones de los empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo pensiones, seguro de salud, desempleo y seguro contra accidentes industriales y enfermedades. La tasa total de contribución es un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un cierto límite.
Las tasas de contribución a la seguridad social generalmente se dividen entre el empleador y el empleado. Para 2025, se espera que las tasas sigan la estructura establecida, aunque los porcentajes específicos o límites pueden estar sujetos a ajustes anuales.
| Fondo de Seguridad Social | Tasa del Employer | Tasa del Empleado |
|---|---|---|
| Seguro de Pensiones | % | % |
| Seguro de Salud | % | % |
| Seguro de Desempleo | % | % |
| Seguro contra Accidentes Industriales y Enfermedades | % | % |
| Total (Aproximado) | % | % |
Nota: Los porcentajes específicos y el salario máximo sujeto a contribuciones se determinan anualmente por los organismos gubernamentales relevantes. Las tasas arriba indicadas son ilustrativas y deben confirmarse con las cifras oficiales más recientes para 2025.
Los empleadores deben calcular estas contribuciones en función del salario bruto mensual de cada empleado, deducir la parte del empleado y pagar tanto las contribuciones del empleador como las del empleado al fondo de seguridad social antes de la fecha límite designada cada mes.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores también son responsables de retener el Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) de los salarios de sus empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. El PIT en Mongolia generalmente se aplica a una tasa progresiva basada en el ingreso mensual del empleado.
Para 2025, las tasas de PIT y los tramos de ingreso están estructurados de la siguiente manera:
| Ingreso Mensual Imponible (MNT) | Tasa de Impuesto |
|---|---|
| Hasta [Umbral 1] | % |
| [Umbral 1] a [Umbral 2] | % |
| Por encima de [Umbral 2] | % |
Nota: Los umbrales de ingreso específicos y las tasas de impuesto correspondientes están sujetos a revisión y ajuste anual por parte del gobierno mongol. La estructura anterior representa el sistema progresivo típico.
Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de PIT a retener de cada salario mensual después de considerar las deducciones o exenciones aplicables. El impuesto retenido debe pagarse a las autoridades fiscales antes de la fecha límite mensual.
Deducciones y Exenciones de Impuestos para Empleados
Los empleados en Mongolia pueden ser elegibles para ciertas deducciones y exenciones fiscales que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación de PIT. Estas deducciones generalmente son reclamadas por el empleado, pero los empleadores deben estar al tanto de ellas ya que afectan la cantidad de ingreso sujeta a retención.
Las deducciones y exenciones comunes pueden incluir:
- Deducción Estándar: Una cantidad mensual fija que puede deducirse del ingreso bruto.
- Exención por Dependientes: Deducciones por apoyar dependientes, como hijos.
- Gastos Educativos: Deducciones por ciertos costos educativos.
- Gastos Médicos: Deducciones por costos médicos específicos.
- Intereses de Préstamos Hipotecarios: Deducciones por intereses pagados en préstamos hipotecarios calificados.
- Contribuciones Voluntarias a Pensiones: Contribuciones a esquemas de pensiones voluntarias aprobados.
Por lo general, los empleados deben proporcionar documentación a su empleador o a las autoridades fiscales para reclamar estas deducciones. Los empleadores deben aplicar las deducciones correctas al calcular el ingreso gravable para la retención de PIT, en base a la información proporcionada por el empleado y de acuerdo con las regulaciones fiscales.
Cumplimiento Fiscal y Fechas Límite de Reporte
Los empleadores en Mongolia deben cumplir con plazos estrictos para pagos de impuestos y reportes. El cumplimiento implica presentar declaraciones regulares y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social a tiempo.
Los requisitos clave y fechas límite incluyen:
- Reporte Mensual: Los empleadores deben presentar declaraciones fiscales mensuales detallando ingresos de empleados, PIT retenido y contribuciones a la seguridad social. La fecha límite suele ser el [Día Específico] del mes siguiente.
- Pagos Mensuales: La remisión del PIT retenido y las contribuciones a la seguridad social tanto del empleador como del empleado debe realizarse antes de la misma fecha límite mensual del reporte.
- Reporte Anual: Una declaración fiscal anual que resuma la nómina del año, las retenciones de impuestos y las contribuciones a la seguridad social debe presentarse antes del [Fecha Específica, por ejemplo, 15 de febrero] del año siguiente.
- Certificados de Ingreso para Empleados: Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados anuales de ingreso detallando su ingreso bruto, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social del año.
El incumplimiento de estos plazos o reportes incorrectos puede resultar en sanciones, multas y cargos por intereses.
Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Mongolia están sujetas al impuesto sobre la renta mongol sobre sus ingresos de fuente mongola. Su estado de residencia fiscal determina si su ingreso mundial es gravable en Mongolia o solo su ingreso obtenido dentro del país.
- Residentes Fiscales: En general, las personas que residen en Mongolia 183 días o más en un año calendario son consideradas residentes fiscales y tributan sobre su ingreso mundial. Están sujetas a las mismas tasas de PIT y requisitos de contribución a la seguridad social que los ciudadanos mongoles.
- No Residentes: Las personas que residen en Mongolia menos de 183 días generalmente se consideran no residentes y solo tributan sobre su ingreso fuente en Mongolia. Las tasas de no residentes pueden diferir, potencialmente involucrando una tasa fija sobre el ingreso bruto, dependiendo del tipo de ingreso y los tratados fiscales aplicables.
- Seguridad Social: Los empleados extranjeros que trabajan bajo un contrato de empleo en Mongolia generalmente deben contribuir al fondo de seguridad social, similar a los empleados mongoles, a menos que estén exentos por acuerdos internacionales.
- Tratados de Doble Imposición: Mongolia ha suscrito tratados de doble imposición con varios países para evitar la doble tributación sobre ingresos. Estos tratados pueden establecer reglas específicas respecto a la tributación de trabajadores extranjeros y la asignación de derechos de imposición entre Mongolia y el país de origen del trabajador.
Las empresas extranjeras que emplean individuos en Mongolia, incluso sin una entidad registrada, pueden establecer una presencia gravable (Establecimiento Permanente) dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Esto puede activar obligaciones fiscales corporativas y la necesidad de cumplir con las leyes fiscales laborales mongolas. Utilizar un EOR es una estrategia común para que las empresas extranjeras empleen legalmente trabajadores en Mongolia sin establecer su propia entidad, asegurando el cumplimiento de todas las leyes fiscales y laborales locales.
