Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribución a la Seguridad Social (SSC)	24%	Salario Bruto del Empleado
Seguro de Salud Obligatorio (MHI)	4.5%	Salario Bruto del Empleado
Retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)	12%	Salario Bruto del Empleado (después de deducciones)

Presentación y Cumplimiento

• Declaración Mensual (Formulario IPC21): Vence el día 25 del mes siguiente al mes de reporte para las retenciones del impuesto sobre la renta, seguro social y contribuciones al seguro de salud obligatorio.
• Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Vence el 30 de abril del año siguiente al año de reporte.
• Informes Trimestrales de Contribuciones Sociales y Médicas: Vence el día 25 del mes siguiente al fin del trimestre.

En Moldavia, tanto los empleadores como los empleados contribuyen a los sistemas de seguridad social y atención médica mediante deducciones de los salarios de los empleados. Estas contribuciones, junto con el impuesto sobre la renta, forman el núcleo de las deducciones fiscales de los empleados en el país.

Deducciones de los empleados

• Impuesto sobre la Renta: Se aplica un sistema progresivo donde se grava con un 7% sobre ingresos de hasta 26,700 lei, y un 18% sobre ingresos que superan este umbral. Las asignaciones personales anuales (29,700 lei), asignaciones para categorías especiales (34,620 lei), asignaciones por dependientes (9,900 lei) y asignaciones para dependientes discapacitados (21,780 lei) pueden reducir la renta gravable. También existen asignaciones para un cónyuge en categorías especiales (21,780 lei).
• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con un 6% de su ingreso bruto al fondo de pensiones. A partir de 2025, las contribuciones fijas anuales de seguridad social ascienden a 20,518 lei.
• Seguro de Salud: Las contribuciones de los empleados representan el 3.5% de su salario bruto, mientras que también se aplica una contribución obligatoria del 9% para el seguro de salud, sumando un 12.5% en total para contribuciones relacionadas con la salud.
• Otras Deducciones: Se disponen deducciones adicionales para gastos de educación (hasta el salario mensual promedio), intereses hipotecarios en primeras viviendas (excluyendo préstamos del programa 'Prima Casa', con un límite en el salario mensual promedio), y ciertas primas de seguros (salud, incendio y desastres naturales, hasta el salario mensual promedio).

Contribuciones del Employer of Record

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con un 23% del ingreso bruto del empleado. Las tasas varían para sectores específicos como agricultura (18%, con 6% cubierto por el estado) y para empleados que trabajan en condiciones especiales (32%). Los empleadores son responsables de remitir estas contribuciones antes del 25 del mes siguiente.
• Seguro de Salud: Los empleadores también contribuyen con un 3.5% del salario bruto del empleado para el seguro de salud.
• Informes y Plazos: Los empleadores deben presentar declaraciones de impuestos sobre la nómina mensualmente y remitir las contribuciones de seguridad social antes del 25 del mes siguiente.

Información general de impuestos para Moldavia

Moldavia grava impuestos tanto a nivel nacional como local. Los impuestos nacionales incluyen impuesto sobre la renta, IVA, impuestos especiales, impuesto privado, derechos de aduana y impuestos sobre carreteras. Los impuestos locales cubren áreas como propiedad, recursos naturales, desarrollo territorial, publicidad y diversos otros servicios y actividades. A partir del 1 de enero de 2025, varias enmiendas fiscales clave entraron en vigor, afectando el impuesto sobre la renta, las deducciones y las exenciones. Estos cambios buscan ajustarse a la inflación, modernizar regulaciones e incentivar áreas específicas como energía renovable y planes de opciones sobre acciones. Los cambios para individuos incluyen mayores exenciones fiscales, límites más altos para deducciones por deuda y una gama ampliada de ingresos no gravables. La información sobre tasas de impuestos, deducciones y asignaciones está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar fuentes oficiales del gobierno o profesionales fiscales para obtener la información más actualizada.