Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Asignaciones familiares	6.40% (Employer)	Salario bruto (sin techo)
Beneficios sociales (corto plazo)	1.57% (Employer)	Salario bruto (limitado a MAD 6,000)
Beneficios sociales (largo plazo)	11.89% (Employer)	Salario bruto (limitado a MAD 6,000)
Atención médica obligatoria (AMO)	4.11% (Employer)	Salario bruto (sin techo)
Impuesto a la formación profesional	1.60% (Employer)	Remuneración mensual bruta (sin techo)

Presentación de informes y cumplimiento

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Declarar y pagar el impuesto sobre la renta retenido mensualmente, generalmente antes de que finalice el mes siguiente al pago del salario.
• Contribuciones a la CNSS: Declarar los salarios de los empleados y pagar las contribuciones a la seguridad social del employer y de los empleados a la CNSS mensualmente, generalmente antes de que finalice el mes siguiente al pago del salario.
• Declaración anual de salarios: Presentar una declaración anual que resuma los salarios totales pagados y el impuesto sobre la renta retenido para cada empleado antes del 31 de enero del año siguiente.

En Marruecos, las deducciones fiscales de los empleados se calculan en base a un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con varias deducciones y asignaciones aplicables.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas de Impuesto (Válidas desde el 1 de enero de 2025): El sistema de impuesto sobre la renta en Marruecos es progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan porcentajes mayores. Los tramos y tarifas actualizados son los siguientes:

  • MAD 0 a MAD 40,000: 0%
  • MAD 40,001 a MAD 60,000: 10%
  • MAD 60,001 a MAD 80,000: 20%
  • MAD 80,001 a MAD 100,000: 30%
  • MAD 100,001 a MAD 180,000: 34%
  • MAD 180,001 en adelante: 37%

• Ejemplo: Un empleado que gana MAD 90,000 anualmente caería en varias franjas de impuestos. Los primeros MAD 40,000 estarían exentos de impuestos. Los siguientes MAD 20,000 (hasta MAD 60,000) serían gravados al 10%, sumando MAD 2,000. Los siguientes MAD 20,000 (hasta MAD 80,000) serían gravados al 20%, añadiendo otros MAD 4,000. Los MAD 10,000 restantes serían gravados al 30%, resultando en MAD 3,000 de impuesto. Su impuesto total anual sería MAD 9,000.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Los empleados en Marruecos contribuyen a la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), el fondo nacional de seguridad social. Los montos de la contribución se basan en el salario del empleado y cubren diversos beneficios, incluyendo atención médica, jubilación y asignaciones familiares.

Otras Deducciones

• Asignación por Gastos Profesionales: Los empleados pueden deducir gastos profesionales. Si el ingreso gravable anual es MAD 78,000 o menos, la deducción máxima es MAD 35,000. Si el ingreso gravable anual supera MAD 78,000, la deducción es el 25% del ingreso, también limitada a MAD 35,000.
• Contribuciones a la Pensión: Las contribuciones a un plan de pensión calificado suelen ser deducibles.
• Asignación Familiar: Se dispone de una deducción anual de MAD 500 por dependiente, hasta un máximo de MAD 3,000 anuales (Válido desde el 1 de enero de 2025).

Exenciones

• Nuevas Contrataciones: Los salarios pagados a empleados recién contratados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2026 están exentos de impuesto sobre la renta durante los primeros 36 meses de empleo. Esto aplica a empleados menores de 35 años contratados bajo un contrato a plazo indefinido.
• Asignación por Prácticas: Los internos del sector privado están exentos de impuestos sobre su asignación durante 12 meses (Válido desde el 1 de enero de 2025).

Consideraciones Importantes

• Año Fiscal: El año fiscal en Marruecos coincide con el año calendario.
• Presentación de Declaraciones: Los empleadores generalmente retienen el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados. Los empleados deben presentar una declaración de impuestos anual si es requerido.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Es importante consultar fuentes oficiales del gobierno o a un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada y asesoramiento personalizado.