Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro Social Estatal (Sodra)	1.77% (permanente); 2.49% (a plazo fijo)	Salario bruto del empleado
Fondo de Garantía	0.16%	Salario bruto a pagar al empleado
Fondo de Empleo a Largo Plazo	0.16%	Salario bruto del empleado
Seguro de Accidentes Laborales y Enfermedades Profesionales	0.14%-1.4%	Salario bruto (dependiente de la categoría)

Presentación de informes y cumplimiento

• Las declaraciones mensuales de Sodra (seguridad social) (formularios SAM) deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones mensuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (formulario GPM312) deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las Declaraciones Anuales de Ingresos de los Empleados (formulario GPM311) deben presentarse antes del 15 de febrero del año siguiente.

En Lituania, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y gastos deducibles específicos.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: Un sistema de impuesto sobre la renta progresivo se aplica a los ingresos por empleo. La tarifa estándar es del 20% para ingresos anuales hasta €126,532.80. Los ingresos que exceden este umbral se gravan al 32%. Una tarifa reducida del 15% se aplica a la paga por enfermedad.
• Cantidad exenta de impuestos (TEA): Una TEA mensual reduce la base imponible para los ingresos por empleo. La TEA es de €747 para ingresos mensuales hasta €1,038. Para ingresos entre €1,038 y €2,387.29, la TEA se calcula como €747 - 0.49 * (Ingreso - €1,038). Para ingresos entre €2,387.29 y €2,865, el cálculo de la TEA es €400 – 0.18 * (Ingreso - €642). La TEA se reduce proporcionalmente a medida que aumentan los ingresos y deja de aplicarse por encima de cierto umbral.
• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta en la fuente y lo remiten a la Inspección Estatal de Impuestos mensualmente. Los pagos deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente si el salario se pagó entre el 1 y el 15. Si el salario se pagó entre el 16 y el 31, la fecha límite es el 31.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los empleados: Los empleados contribuyen a la seguridad social, incluyendo el seguro de salud y la pensión.
• Límite de contribución: Para ingresos por empleo de un solo empleador que excedan €126,532.80 anualmente, se aplican límites de contribución. Las contribuciones obligatorias al seguro de salud (6.98%) no tienen límite.
• Múltiples empleadores: Si un empleado trabaja para varios empleadores y sus ingresos combinados superan los €126,532.80, tiene derecho a un reembolso de las contribuciones a la seguridad social que excedan la cantidad calculada sobre sus ganancias totales.

Gastos Deducibles

• Deducciones limitadas: C ciertos gastos pueden deducirse de los ingresos gravables, incluyendo primas de seguros de vida, contribuciones a pensiones, pagos por formación profesional o educación superior. Sin embargo, el monto total deducible está limitado. La cantidad total de estos gastos deducibles está limitada al 25% de los ingresos gravables sujetos a las tarifas de PIT del 15%, 20% y 32% durante el año calendario. Las primas de seguros de vida deducibles y las contribuciones a pensiones combinadas no deben exceder €1,500 anualmente.
• Deducciones adicionales: Los residentes fiscales pueden deducir gastos relacionados con la reparación de edificios (excluyendo renovaciones de apartamentos), reparación de automóviles y cuidado infantil para niños menores de 18 años, hasta €2,000 anualmente, si los servicios son proporcionados por contribuyentes registrados en Lithuania. Este alivio es aplicable en 2019, 2020 y 2021.

Reportes y Plazos

• Declaración anual de ingresos: Los empleados con fuentes de ingresos adicionales (que no sean empleo estándar) deben presentar una declaración de impuestos anual antes del 1 de mayo del año siguiente.
• Informe de impuestos sobre la nómina: Los empleadores deben presentar un informe mensual de impuestos sobre la nómina antes del 15 del mes siguiente, y un informe anual antes del 15 de febrero.

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.