Navegar por las complejidades de la nómina y los impuestos laborales es un aspecto crítico de operar en Jordania. Tanto las empresas locales como internacionales que emplean personal dentro del Reino deben cumplir con regulaciones específicas establecidas por las autoridades pertinentes, principalmente en lo que respecta a impuestos sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Comprender estas obligaciones es esencial para el cumplimiento y la operación fluida del negocio.
Los empleadores en Jordania desempeñan un papel clave en el sistema fiscal, actuando como agentes de retención del impuesto sobre la renta de los empleados y contribuyendo directamente al fondo de seguridad social. El cálculo adecuado, la retención y la remisión oportuna de estos montos son requisitos obligatorios que aseguran el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales jordanianas.
Obligaciones del Employer Social Security y de impuestos sobre la nómina
Los empleadores en Jordania deben registrarse en la Social Security Corporation (SSC) y realizar contribuciones mensuales por sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo vejez, discapacidad, fallecimiento, lesiones laborales y seguro de desempleo. Las tasas de contribución se dividen entre el empleador y el empleado, calculadas en base al salario bruto del empleado, hasta un techo especificado.
Para el año 2025, se espera que las tasas estándar de contribución a la SSC sean las siguientes:
| Contribuyente | Tasa |
|---|---|
| Employer | 16.5% |
| Employee | 7.5% |
| Total | 24% |
Estas tasas se aplican al salario mensual del empleado, sujeto a un techo salarial máximo que se ajusta periódicamente. Las contribuciones deben pagarse mensualmente a la SSC por parte del empleador.
Requisitos de retención del impuesto sobre la renta
Los empleadores son responsables de calcular y retener el impuesto sobre la renta de los salarios mensuales de sus empleados. Esto es un requisito obligatorio bajo la Ley de Impuestos sobre la Renta y las Ventas. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso total gravable del empleado después de considerar las deducciones permitidas y las asignaciones personales. Jordania opera un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con diferentes tramos fiscales.
Los empleadores deben calcular el impuesto mensual basado en el ingreso anualizado del empleado, teniendo en cuenta las tasas y asignaciones fiscales aplicables. El impuesto retenido debe ser remitido al Departamento de Impuestos sobre la Renta y Ventas (ISTD) mensualmente.
Deducciones fiscales y asignaciones para empleados
La ley fiscal jordana proporciona ciertas asignaciones personales y permite deducciones específicas que reducen el ingreso gravable del empleado. Estas asignaciones están diseñadas para proporcionar un nivel básico de ingreso libre de impuestos.
Para el año fiscal 2025, se anticipa que las principales asignaciones personales serán:
- Asignación individual: Una cantidad fija anual para el contribuyente.
- Asignación familiar: Una cantidad adicional anual por dependientes (cónyuge e hijos), sujeta a condiciones y límites.
Las cantidades específicas para estas asignaciones se determinan anualmente por el ISTD. Además de estas asignaciones personales, ciertos gastos también pueden ser deducibles, como contribuciones a fondos de pensiones aprobados (más allá de la SSC obligatoria) o gastos médicos específicos, sujetos a límites y condiciones definidos por la ley.
Plazos de cumplimiento y reporte fiscal
Los empleadores en Jordania tienen plazos estrictos para reportar y remitir el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social.
- Obligaciones mensuales:
- Las contribuciones a la SSC y el impuesto sobre la renta retenido generalmente deben pagarse antes del 15º día del mes siguiente. Los pagos tardíos pueden incurrir en penalizaciones e intereses.
- Obligaciones anuales:
- Los empleadores deben presentar una declaración anual de impuestos sobre salarios y sueldos detallando la compensación total pagada a cada empleado y el impuesto total retenido durante el año. La fecha límite para esta presentación anual suele ser el 31 de marzo del año siguiente.
Llevar registros precisos de la nómina, asignaciones, deducciones y impuestos retenidos para cada empleado es crucial para cumplir con estos requisitos de reporte.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Jordania generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta jordano sobre sus ingresos provenientes de fuentes dentro de Jordania, independientemente de su estado de residencia. Si un trabajador extranjero es considerado residente a efectos fiscales (normalmente residiendo en Jordania por un período determinado), se le grava sobre sus ingresos mundiales, aunque los tratados de doble imposición puedan ofrecer alivio. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben cumplir con las mismas obligaciones de retención y reporte que para los empleados locales.
Las empresas extranjeras que operan en Jordania pueden tener consideraciones fiscales adicionales dependiendo de su estructura legal y actividades. Establecer un establecimiento permanente en Jordania generalmente activa obligaciones de impuesto sobre la renta corporativa. Las empresas extranjeras que emplean personal directamente en Jordania sin una entidad registrada local pueden necesitar utilizar un servicio de Employer of Record para garantizar el cumplimiento de las regulaciones locales de nómina, impuestos y seguridad social, ya que la responsabilidad legal de estas obligaciones recae en la entidad considerada el employer en Jordania. Entender la diferencia entre contratar a través de una entidad local versus otros arreglos es vital para el cumplimiento fiscal y laboral.
