Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (Cuota del empleador)	6.2%	Hasta $176,100 de salarios
Medicare (Cuota del empleador)	1.45%	Sin límite
FUTA (Ley Federal de Impuestos por Desempleo)	0.6% (neto)	Primeros $7,000 de salarios
Seguro de Desempleo de las Islas Vírgenes (UI)	2.46% a 5.4%	Varía según el empleador, hasta $31,000 de salarios

Presentación y cumplimiento

• Presentaciones trimestrales: Los empleadores deben presentar el Formulario 941VI, Declaración de Impuestos Retenidos Trimestral del Empleador, antes del último día del mes siguiente al fin del trimestre.
• Declaraciones anuales de salarios: Proporcionar el Formulario W-2VI a cada empleado antes del 31 de enero.
• Transmisión anual: Enviar el Formulario W-3SS (que transmite los formularios W-2VI) a la Administración del Seguro Social antes del 2 de febrero.

En las Islas Vírgenes de EE. UU., las deducciones y contribuciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, seguridad social, seguro de desempleo y programas específicos como el programa de incentivos fiscales de la Economic Development Commission (EDC).

Impuesto sobre la Renta

• Mirror Code: Las Islas Vírgenes de EE. UU. reflejan el Internal Revenue Code de EE. UU. para fines del impuesto sobre la renta, lo que significa que los residentes generalmente siguen reglas similares y utilizan formularios comparables. Sin embargo, el impuesto sobre la renta se paga a la Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR), no al IRS.
• Tasas de Impuesto: Aunque los tramos y reglas fiscales son reflejados, la tasa efectiva de impuesto puede ser significativamente menor para los participantes en programas específicos como el EDC. Bajo el EDC, el impuesto sobre la renta personal puede reducirse hasta en un 90%.
• Deducciones y Exenciones Estándar: Los residentes generalmente reclaman deducciones estándar y exenciones personales similares a las bajo la ley federal de EE. UU. Sin embargo, el Crédito por Ingreso del Trabajo no está disponible para residentes de Puerto Rico que trabajan en el USVI.
• Formulario 8689: Para la asignación del impuesto sobre la renta a las USVI, los residentes usan el Formulario 8689, siguiendo las directrices proporcionadas por el IRS.

Seguridad Social y Medicare (FICA)

• Mismas Tasas y Procedimientos: Los impuestos de Seguridad Social y Medicare se retienen y remiten siguiendo los mismos procedimientos y tasas que en los Estados Unidos, usando Circular E (Publicación 15) como guía.

Seguro de Desempleo

• Contribuciones del Empleador y del Empleado: Tanto empleadores como empleados contribuyen al fondo de seguro de desempleo.
• Tasas para 2025: A partir del 1 de enero de 2025:
  • Base de Salario Imponible (TWB): $31,100
  • Monto máximo de beneficios semanales (MWBA): $648
  • Tasa promedio de contribución del empleador: 4.06%, variando del 2.46% al 5.4% según el grupo de intervalo asignado.
• Reducción de Crédito FUTA: Para 2025, las Islas Vírgenes de EE. UU. enfrentan una posible reducción de crédito FUTA del 4.5%. Esto podría aumentar los costos para el empleador.

Incentivo Fiscal de la Economic Development Commission (EDC)

• Beneficios Fiscales Significativos: La EDC ofrece incentivos fiscales sustanciales para empresas e individuos elegibles:
  • Reducción de hasta el 90% en impuesto sobre la renta personal y corporativa.
  • Exención del 100% en impuestos especiales, de propiedad y sobre ingresos brutos.
  • Reducción en aranceles aduaneros (1% en lugar del 6% estándar).
• Requisitos de Elegibilidad: Los requisitos incluyen:
  • Emplear al menos diez residentes de USVI a tiempo completo que hayan residido en el territorio durante al menos un año.
  • Invertir un mínimo de $100,000 (excluyendo inventario) en un negocio calificado.
  • Cumplir con requisitos específicos establecidos en el Internal Revenue Code.

Fechas de Presentación y Pago

Debido al impacto de la Tormenta Tropical Ernesto, las diversas fechas límite para presentación y pago de impuestos entre el 13 de agosto de 2024 y el 3 de febrero de 2025 fueron extendidas hasta el 3 de febrero de 2025 para individuos y empresas elegibles en las Islas Vírgenes de EE. UU. Esto incluye pagos estimados de impuestos, declaraciones de impuestos sobre la nómina y extensiones para las declaraciones de 2023. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, esta fecha límite ha pasado. Siempre confirme la información y fechas límite más actualizadas con fuentes oficiales.